消费税课堂练习.pptVIP

第二章 消费税 多选：下列各项中，属于消费税特点的有（ ） A 征收范围具有选择性 B 征税具有普遍性 C 征收方法具有灵活性 D 税负具有转嫁性 答案 ACD 多选题：下列单位中属于消费税纳税人的有（ ） A 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B 委托加工应税消费品的单位 C 进口应税消费品的单位 D 受托加工应税消费品的单位 答案：ABC 以下属于消费税的征税范围的有（ ） A 生产应税消费品 B 委托加工应税消费品 C 批发应税消费品 D 零售应税消费品 答案：ABD 多选题：在零售环节缴纳消费税应税消费品有（ ） A 翡翠手镯 B 钻石胸针 C 镀金项链 D 18K金耳钉 答案：BD 【例题·单选题】根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。　　A.高尔夫球及球具　　B.实木地板　　C.护肤护发品　　D.一次性木筷 【答案】C  征收消费税的车辆包括（ ） A 小汽车 B 电动汽车 C 沙滩车 D 大客车 答案：A 下列应征收消费税的轮胎有（ ） A 拖拉机专用轮胎 B 拖拉机和汽车通用轮胎 C 子午线轮胎 D 翻新轮胎 答案：B 下列项目应征消费税的有（ ） A啤酒屋销售的自制啤酒 B土杂商店出售的烟火鞭炮 C 黄河牌卡车 D销售使用过的小轿车 答案 A 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ） A 粮食白酒 B 酒精 C 黄酒 D 啤酒 答案 C 下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（ ） A 卡车出厂价 B 化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价 C 钻石饰品的出厂价 D 高尔夫球袋的出厂价 答案 D 多选题：下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ） A 轮胎厂翻新轮胎 B 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C 烟酒经销商销售外购的已税烟酒 D 从国外进口小轿车 答案：BD 以下环节既征消费税又征增值税的有（ ） A 卷烟的零售环节 B 白酒的批发环节 C 金银首饰的零售环节 D 化妆品的进口环节 答案 CD 【例题·单选题】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（　）。　　A.214359元 　　B.240000元　　C.250800元 　　D.280800元　 【答案】B (l)化妆品适用消费税税率30% (2)化妆品的应税销售额＝30+4.68/( l+17%)=34( 万元) (3)应缴纳的消费税额=34x30%=10.2( 万元) （4）应缴纳的增值税=34 x17%=5.78万元 【例题·多选题】（2007年）下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　）。　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】ACD 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 某啤酒厂2009年4月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元，计算该企业4月份应纳消费税额（） 应纳消费税额=400×220=88000元 ， 某啤酒厂（为增值税一般纳税人）生产甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨，乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税？ 答案：甲的销售额=2800+300÷（1+17%）＞3000元，试用250元/吨税率； 乙啤酒的销售额=2600+300 ÷（1+17%）＜3000元，使用220元/吨的税率。 所以当月该酒厂应纳消费税税额=200×250+ 300×220=116000元 练习：某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。计算该酒厂应缴纳的消费税。 解析： A型啤酒的出厂价格=58000÷20+3000÷（1+17%）＞3000元； B型啤酒出厂价格=（32760+1500） ÷（1+17%）＜3000元 该酒厂应纳的消费税=20×250+10×220=7200元 某卷烟厂4月销售卷烟10箱，共取得不含税销售额200000元，计算该卷烟厂4月应缴纳的消费税和增值税销项税额 解析： 增值税销项税额=200000×17%=34000元 一条烟的单价=200000÷10÷250=80元＞50元 适用45%税率