税法学课后习题答案20110505.docVIP

《税法学》课后习题答案 第一章 选择题 1）AB 2)ABD 3)A 4)BC 5)BC 6)B 7)ABCD 判断题 1）√ 2）× 3）√ 4）√ 5）× 6）√ 7）× 8）√ 计算题 1）0 50 550 2550 12550 2）0 0.5% 2.25% 5.25% 7.75% 第二章 选择题 1）D 2)A 3)ABC 4)AB 判断题 1）×2）√3）× 计算题 1. 1）向乙销售电视机销项税=100×17%=17（万元） 支付运费应抵扣进项5×7%=0.35（万元） 2 ) 乙商场用金银首饰抵债进项税=10×17%=1.7（万元） 3) 购进原材料可抵扣进项3.06万元 4) 金银首饰被盗进项税额转出=1.7×20%=0.34（万元） 该企业当期应纳税额=17-（0.35+1.7+3.06-0.34）=12.23（万元） 分析题 1. 1)应缴烟叶税计税价格=(400+40) ×20%=88（万元） 2)烟叶税可抵扣进项=(440+88) ×13%=68.64（万元） 运费可抵扣进项=8×7%=0.56（万元） 3)销售A牌卷烟销项税额=1.4×400×17%=95.2（万元） 发给职工视同销售销项税= 1.4×10×17%=2.38（万元） 4)销售B牌卷烟销项税=740×17%=125.8（万元） 5)购进税控收款机可抵扣进项=11×17%=1.87（万元） 6)外购已税烟丝霉烂变质进项税额转出=(20-0.95) ×13%=2.48（万元） 运费进项税额转出= [0.95/(1-7%)]×7%=0.07（万元） 企业当月国内销售应纳增值税 =95.5+2.38+125.8-68.64-0.56-1.87+2.48+0.07=154.86（万元） 第三章 选择题 1）ACD 2)A 3)BCD 4)B 5)CD 6)BCD 判断题 1）√2）√3）×4）√5）× 计算题 1. 1）10月份准予抵扣的进项税 =85+45×7%-(65.58-5.58)×17%-5.58÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=61.53(万元) 2）当月应缴纳增值税=150×17%-61.53=-36.03（万元） 3）当月应退增值税： 当月免抵退税额=400×13%=52（万元），大于未抵扣完的进项税额36.03万元 当月应退增值税＝36.03（万元） 2. 1)甲向专卖店销售交消费税= [270÷(1+17%)]×20%+20×1000×2×0.5÷10000=48.154（万元） 2）乙企业代收代缴消费税=[（10+1）÷(1-10%)]×10%=1.22（万元） 3) 甲出售瓶装药酒应缴消费税=1800×100×10%÷10000=1.8（万元） 分析题 1. 1)甲外购化工材料A增值税进项=1700万元 2）甲外购化工材料B增值税进项=3400万元 3）甲运输费进项税额300×7%=21（万元） 4）乙购入辅料增值税进项200万元 销项8000×17%=1160（万元） 乙代收代缴消费税= [（10000+20000+300×93%+8000）÷ (1-30%)]×30%=16405.29（万元） 甲委托乙加工化妆品进项1160万元 5）甲销售香水应缴纳消费税= [100000÷（1+17%）] ×30%-16405.29×70%=14157.32（万元） 甲销售香水增值税销项= 100000÷（1+17%）×17%=1452.99（万元） 运费应抵扣的进项=800×7%=56（万元） 所以 甲销售香水应缴纳增值税=1452.99-56=1396.99（万元） 甲提货时应缴纳消费税16405.29万元， 销售香水应缴纳消费税 14157.32万元 乙应缴增值税1160-200=960（万元） 第四章 选择题 1）D 2)BC 3)A 4)C 5)CD 6)AB 判断题 1）×2）√ 3）√4）√5）× 计算题 1.该公司应纳营业税=1000×（1+15%）÷（1-3%）×3%+1500×5%+6×3%=110.75（万元） 2. 1）承建厂房工程应缴纳的营业税=1000×1÷10×3%=3（万元） 2）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税= 50×3%=1.5（万元） 3）铺设通信线路工程应缴纳的营业税=（400-90）×3%=9.3（万元） 4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税= ( 38+6+9) ×3%=1.59（万元） 所以该公司应缴纳的营业税= 3+1.5+9.3+1.59=15.39（万元） 分析题 1.1）受托安排劳动力业务应缴纳的营业税= (45-35-3）×5%=0.35（万元）