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2017-11-23 发布于河南
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10.10 企业纳税会计01786

2010年月高等教育自学考试统一命题考试 37．某非房地产开发公司建造并出售一幢住宅，支付地价款200万元，房地产的开发成本为 150万元，开发费用支出60万元(利息支出20万元，未超过标准，能按项目分摊并提供证明)，各项税金合计80万元，其他房地产开发费用的扣除比例为5％。要求：计算土地增值税扣除项目金额合计数。五、综合计算分录 (本大题共2小题，每小题15分，共30分) 38．甲机床厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务： (1)6日，向铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180000元，税额30600 元，上述款项已通过银行付款，材料已验收入库。 (2)12日，机修车间对外提供修配服务，收取劳务费20000(含税)。 (3)27日，销售机床10台，实现销售收入2760000元，对外开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，货款收存银行。 (4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税。要求：计算该厂本月应纳税额并编制相关会计分录。 39．某生产企业为增值税小规模纳税人(适用税率3％)，2009年4月发生下列业务： (1)5日，销售产品一批，含税售价42400元，货款收存银行。 (2)10日购进材料一批，增值税专用发票上注明：价款10000元，税额1700元，尚未付款，材料尚在途中。 (3)19日，接受委托加工材料一批，收取加工费3000元(含税)。 (4)月末，以银行存款缴纳本月应交增值税。要求：计算该企业本月应纳税额并编制相关会计分录。第 6 页共 7 页