应交税费执行情况核对表.docVIP

使用指南：本执行情况核对表仅为针对应交税费审计程序的执行情况进行核对提供指引。如果项目涉及相关税法内容，应按照税法具体规定进行全面考虑并加以判断。 应交税费执行情况核对表 客户： 所审计会计期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、目标： 一般信息： 企业类型： 内资企业； 外资企业； 中外合资企业； 中外合作企业 ； 其他企业-请说明。 查看营业范围或营业执照； 查看税务登记证并取得复印件。 税务事项： 企业所得税： 检查适用税率： 适用标准税率25%； 适用小型微利企业税率20%； 适用高新技术企业税率15%（查看资格证）； 沿用其它优惠税率（——%）； 尚在免税期； 行业减免/税率或应税所得减免（请注明）[如农、林、牧、渔业，环境保护、节能节水、符合条件的公共基础设施项目、投资减免等]； 其他税收优惠（请注明）。 取得税收优惠文件复印件或备案通知； 取得企业所得税申报表； 取得税务鉴证报告； 检查企业所得税计缴正确。 营业税：（如适用） 企业以下收入应交营业税： 应税劳务，税率（--%））） 取得营业税申报表及缴款书； 取得税务检查报告； 检查企业营业税计缴正确。 增值税：（如适用） 企业是以下哪种类型的增值税纳税人： 一般纳税人-销项扣除进项； 一般纳税人- 简易征收； 同时存在上述a、b两种情况； 小规模纳税人。 企业以下收入应缴增值税： 销售商品，税率（--%））） 取得增值税申报表及缴款书复印件； 取得年度税务检查报告； 检查企业增值税计缴正确。 消费税（如适用） 企业是消费税纳税人； 企业适用的消费税税率为_____； 企业消费税抵扣的认定； 消费税减免-请说明原因； 企业无需缴纳消费税； 取得消费税申报表及缴款书； 取得税务检查报告； 检查企业消费税计缴正确。 资源税（如适用） 企业是资源税纳税人； 企业适用的资源税税率为_____ 资源税减免-请说明原因； 企业无需缴纳资源税； 取得资源税申报表及缴款书； 取得税务检查报告； 检查企业资源税计缴正确。 城市维护建设税和教育费附加 企业适用的城建税税率和教育费附加费率为____和_____； 城建税和教育费附加减免-请说明原因； 取得城建税、教育费附加申报表及缴款书； 取得税务检查报告； 检查企业城建税、教育费附加计缴正确。 矿产资源补偿费（如适用） 企业是矿产资源补偿费纳税人； 企业适用的矿产资源补偿费费率为_____ 矿产资源补偿费减免-请说明原因； 企业无需缴矿产资源补偿费； 取得矿产资源补偿费申报表及缴款书； 检查企业矿产资源补偿费计缴正确。 土地增值税：（如适用） 企业是土地增值税纳税人； 企业适用的土地增值税税率为_____； 土地增值税减免-请说明原因； 检查企业土地增值税计缴正确。 房产税、土地使用税和车船使用税： 房产原值扣除___%后的余值按照_____%标准交纳房产税； 房租收入的_____%标准交纳房产税； 土地使用税的计算标准————： 车船使用税的计算标准————： 如有减免-请说明原因； 检查企业房产税、土地使用税和车船使用税计缴正确。 收入（企业所得税）： 销售收入-是否均为应税收入； 其他收入-是否均为应税收入； 不符合税法规定的销售折扣和折让； 是否有视同销售收入； 是否有接受捐赠收入； 是否有未按权责发生制原则确认的收入； 是否有按权益法核算长期股权投资持有期间的投资损益； 是否有符合条件的技术转让收入-不超过RMB500万元的部分免税，超过RMB500万元的部分减半征收； 是否有税务局核定征收方式 -如有，请注明核定方法； 是否有来自境外的股利收入，并享受限额抵免； 是否有免税的投资收益：投资于中国境内未上市企业或已上市公司（持有期