税务筹划期末试卷A.docVIP

浙江工业大学 成教学院 《》期试卷级 第三学期班级学号 姓名 题序 一 二 三 四 五 总分 计分 2．税收筹划的最终目标是（ ）。 A．实现纳税人收益的最大化??????? B．少缴税 C．合理纳税，降低纳税风险????? ? D．实现企业价值最大化3．企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A．17 %????????? B．13 % C． %?????????? D．6 % 下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（ ）。 A．某房地产开发企业的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的 B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的 C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的 D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ?）。 A．某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天 C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 ?下列应缴纳营业税的项目有（?）。 A．经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务 B．经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务 C．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务 D．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（?）。 A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减  2、大星科技公司主要提供证券实时行情的服务，所销售的信息接收机每台2400元(不含税)，安装调试费每次800元，服务费每年800元。该公司预计2007年9月份可以安装500台。该项业务属于混合销售行为，接收机的销售额占到总销售额的60%。请进行税收筹划。（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分） （提示： 方案一：未进行税收筹划。 方案二：销售经理提出了一项促销建议，增加了信息服务的内容，不仅包括证券信息，将外汇、期货、餐饮、旅游、打折商品均纳入提供的信息范围，同时提高年服务费为2400元，安装调试费仍为800元，但信息接收机由于生产厂商增多，竞争激烈而将为每台800元。这样，营业税应税劳务销售额占到总销售额的80%） 3、康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题6分：方案一2分，方案二2分，结论及依据2分） （提示：歌舞厅营业税率为20% 方案一：未进行筹划 方案二：歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人。） 4、宋某是一家公司的销售代表，每月工资4200元。年初，按照公司的奖金制度，宋某根据上年的销售业绩估算今年可能得到20000元奖金。请问，如果宋某全年能够获得奖金20000元，其全年应纳的个人所得税是多少？宋某该如何为自己的个人所得税进行筹划？（本题12分） 四、简答题（本大题共计30分） 1．进行纳税筹划应具备哪些条件？（本题7分） 2．一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？（本题7分） 3．简述纳税筹划原理的内容？（本题8分） 4．某个人投资设立一家有限责任公司，专门从事餐饮服务，2008年度实现利润40万元。请给该公司制定一套合理的纳税方案。（本题8分） 1