2011轻松过关1税法 审计 会计 勘误.docxVIP

勘误日期：2011年05月16日2、位置：【第二章 增值税法】 第【71】页 第【6】题 计算题 原文更正为（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额 将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 4000÷200×100×（1+10%）×17%=374（元） 加工费按17%税率计算销项税： 2340÷（1+17%）×17%=340（元） 销售农机整机按13%税率计算销项税 120000×13%=15600（元） 该企业当期的销项税额合计=374+340+15600=16314（元） （4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16314-17120+1923.08=1117.08（2）向小规模生产厂家以成本价购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款8000元，增值税240元；【答案及解析】（2）该企业当期的销项税额 将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税，没有同类产品价格的组价计算： 8000÷200×100×（1+10%）×17%=748（元） 加工费按17%税率计算销项税： 2340÷（1+17%）×17%=340（元） 销售农机整机按13%税率计算销项税 120000×13%=15600（元） 该企业当期的销项税额合计=748+340+15600=16688（元） （4）该企业当期应纳增值税合计数。该企业应纳增值税=16688-17120=-432（元），所以下期留抵税额为432元。该企业当期应纳增值税为1923.08。勘误日期：2011年07月15日3、位置：【第二章 增值税法】 第【71】页 第【4】题 计算题 原文更正为（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食由于管理不善毁损，账面成本5220元；勘误日期：2011年04月26日4、位置：【第二章 增值税法】 第【77】页 第【4】题 计算题 原文更正为（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（2）当期销项税额={［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%=44330.77（元）勘误日期：2011年06月16日5、位置：【第二章 增值税法】 第【77】页 第【1】题 计算题 原文更正为（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税 当月进项税额=7000×7%+23800+90000/（1+3%）×3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）（5）当期该厂应纳增值税的合计数 =61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28（元）。（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税 当月进项税额=7000×7%+23800+90000/（1+3%）×3%+3000=490+23800+2621.36=29911.36（元） （5）当期该厂应纳增值税的合计数 =61880+8717.95+2307.69-29911.36=42994.28（元）。勘误日期：2011年05月16日6、位置：【第三章 消费税法】 第【97】页 第【6】题 多项选择题 原文更正为【解析】应税消费品用于连续生产应税消费品、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。【解析】应税消费品用于连续生产非应税消费品、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。勘误日期：2011年04月27日7、位置：【第三章 消费税法】 第【103】页 第【21】题 多项选择题 原文更正为C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2010年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税1282万元C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2010年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税12.82万元勘误日期：2011年07月08日8、位置：【第三章 消费税法】 第【111】页 第【1】题 综合题 原文更正为圈11：处理错误。原材料改变用途，用于非增值税项目的，库存原材料金额中的运输费用部分负担明确的，不按17%计算转出进项税额。圈11：处理错误。原材料改变用途，用于非增值税项目的，原材料账面金额和负担明确的运输费用要做进项税额转出处理。勘误日期：2011年08月05日9、位置：【第四章 营业税法】 第【118】页 第【例题12】题 单项选择题 原文更正为【例题12?单