税法与纳税会计作业.docVIP

作业二 100分 消费税 单项选择题（每题2分共24分） 下列应税消费品中，属于在零售环节缴纳消费的是（ ）。 化妆品 柴油 小汽车 金银首饰 解析： 某酒厂为增值税一般纳税人。4月，该酒厂销售粮食白酒2 000千克，取得销售收入14 040元（含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为1元/千克，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92 B、5510 C、4400 D、4000 解析： 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共250 800元，另支付设计、改装费30 000元。摩托车制造厂计算缴纳消费税的销售额是（ ）。 A、214 359 B、240 000 C、250 800 D、280 800 解析： 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。 向购买方收取的手续费 向购买方收取的价外基金 向购买方收取的增值税税款 向购买方收取的消费税税款 解析： 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。 将自产的应税消费品用于职工福利 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 销售应税消费品而取得的超过一年以上的包装物押金 解析： 甲公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。 甲公司 乙公司 丙公司 甲公司和丙公司 解析： 7、3月，A厂委托B厂生产应税消费品，一次性支付加工费9500元。已知A厂提供原料的成本为57 000元，B厂无同类产品销售价格，应税消费品甲适用的消费税税率为5%，则该批应税消费品的消费税组成计税价格是（ ）。 A、50 000 B、60 000 C、70 000 D、63 333.33 解析： 某外贸进出口公司于3月进口100辆小轿车，每辆车的关税完税价格为14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A、76 B、87 C、123 D、96.84 解析： 某烟草公司于11月销售自产甲类卷烟200箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率为56%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率为36%）。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）万元。 A、945 B、975 C、1231 D、1023 解析： 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算缴纳消费税的计税依据为（ ）。 纳税人同类应税消费品的最高销售价格 纳税人同类应税消费品的最低销售价格 纳税人同类应税消费品的平均销售价格 纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格 解析： 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。 发出应税消费品的当天 取得全部价款的当天 销售合同规定的收款日期的当天 每一期纳税人销售应税货物的当天 解析： 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 自产自用的消费品，为移送使用的当天 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天 解析： 多项选择题（每题2分共12分） 下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 汽车销售公司销售小轿车 木材公司销售自产的实木地板 百货公司销售化妆品 烟草公司销售自产的烟丝 解析： 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。 高档手表 木制一次性筷子 实木地板 高档西服 解析： 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征的消费税的是（ ）。 粮食白酒 卷烟 面品油 摩托车 解析： 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（ ）。 用于赞助的消费品 用于自用的消费品 用于广告的消费品 用于连续生产应税消费品的消费品 解析： 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。 销售白酒取得的包装物作价收入 销售白酒取得的包装物押金收入 将自产的白酒作为福利发给本厂职工 使用自产烟丝生产卷烟 解析： 根据消费税法律制度的规定，纳税人将外购和委托加工的应税消费品用于连接生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳消费税的有（