税收计算题答案.docVIP

增值税计算题 1.1月份应纳增值税额=5000×60×17%-61200= -10200（元） 2月份应纳增值税额=5000×40×17%-10200=23800（元） 2.应纳增值税额= 2000×1000/（1+17%）×17%-200000 =290598.28-200000≈90598.28（元） 3.应纳增值税额=200000×3%=6000（元） 4.应纳增值税额=2678×20/（1+3%）×3%=2060（元） 5. 销售农机按13%税率计算增值税，提供应税劳务按17%计算增值税。（1）本月销项税额=（40+18）×13%+（0.2+0.034）÷（1+17%）×17%=7.54+0.034=7.574（万元）（2）本月进项税额 =2.04+0.3×7%-（2.04+0.3×7%）×15%= 1.752（万元）（3）本月应纳增值税=7.574-1.752=5.822（万元） 礼花厂当期应纳或应退增值税和消费税的计算：（1）生产企业出口的应税消费品（鞭炮焰火），增值税免税并退税，消费税只免税不退税。（2）出口应退增值税的计算：当期不予抵扣或退税的税额=2500×（17%-13%）=100（万元）当期应纳税额=1500×17%-（400+0.6+0.1+8.4×7%-100）-12= -58.288（万元）免抵退税额=2500×13%= 325（万元）应退增值税税额=58.288（万元）免抵税额= 325-58.288=266.712（万元）（3）销售给外贸部门的花炮应当缴纳消费税。应纳消费税税额=1500×15%=225（万元）外贸企业当期应纳或应退增值税和消费税的计算（1）外贸企业出口的应税消费品（鞭炮焰火），增值税免税并退税，消费税也是免税并退税。应退增值税=1500×70%×13%=136.5（万元）应退消费税=1500×70%×15%=157.5（万元）（2）外贸企业内销应税消费品（鞭炮焰火），应依法缴纳增值税，但不缴消费税。应纳增值税=[350+58.5÷（1+17%）]×17% －1500×30%×17%=－8.5（万元） 销项税＝（60＋）×17%＋20×13%＋ ×17%＋126×（1＋10%）×17%＝＋2.6＋0.68＋23.56＝10.54＋26.84＝37.38（万元）进项税＝0.51＋4.22＋11×%＋33＝38.（万元）应纳增值税＝37.38－38.＝－.68（万元）本月不纳增值税，也不缴纳城建税和教育费附加。解析：销售价款和增值税税款合并收取的销售额，在计算增值税和消费税时，应当按照税法的规定换算为不含增值税税款的销售额。一般纳税人外购货物所支付的运输费用，按7%的扣除率计算进项税额扣除。该公司9月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[550+5÷(1+17%)+58.5÷(1+17%)]×17%-(70+3×7%)=32.52(万元)该公司9月份应纳消费税税额=销售额×消费税税率=[含增值税销售额÷(1+增值税税率)]×消费税税率=[550+5÷(1+17%)]×5%+[58.5÷(1+17%)]×3%=29.21(万元) (1)关税=完税价格×税率=112×25%=28(万元)组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(112+28)÷(1-30%)=200(万元)进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60(万元)(2)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75×30%=22.5(万元)(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(86+5)÷(1-30%)=130(万元)委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率=130×30%=39(万元)白酒实行复合计税，且外购已税酒精生产的白酒，不准予扣除外购部分已纳消费税；药酒实行从价计税方法。对外购粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，按粮食白酒税率征税：从量计征的消费税=1×2000×0．5＝1000元＝0．1（万元）。[注：1吨＝1000公斤＝2000斤]从价计征的消费税＝3．8×25%＝0．95（万元）。销售白酒：从量计征消费税＝4×2000×0．5＝4000（元）＝0．4（万元）。从价计征消费税＝[20+0．2÷（1+17%）]×25%＝5．04（万元）。药酒实行从价计征消费税：药酒应纳消费税＝7．2÷（1+17%）÷10%＝0．62（万元）。外购白酒勾兑低度酒销售，外购白酒已纳消费税不得扣除，低度白酒按粮食白酒征收消费税。从量计征消费税=1000×0．5＝500（元）＝0．05（万元）。从价计征消费税＝2．5×25%＝0．63（万元）。视同销售的白酒：从量计征的消费税＝2000×2×0．05＝2000元＝0．2（万元）。从价