《中国税制》题解.docVIP

第一章（上） 一、选择题答案 1、B 120×17%＋5.85/1.17×17% = 20.4＋0.85 = 21.25（万元） 2、C （20.2＋0.4）/1.03×3% = 0.6（万元） 3、B 销项税额 = 550/1.17×17%＋350/1.13×13% = 79.91＋40.27 = 120.18（万元） 进项税额 = 340×13%＋360/1.17×17% = 44.2＋52.31 = 96.51（万元） 应纳税额 = 120.18－96.51 = 23.67（万元） 4、A （12.98－0.5）/1.03×3% = 0.36（万元） 5、D 6000×0.015×17%＋1.17/1.17×17% = 15.3＋0.17 = 15.47（万元） 二、判断说明题答案 1、错 2、错 3、对 4、错 5、错 三、计算题答案 1、计税销售额＝(41＋94＋26)/(1＋3％) ＝161/(1＋3％)＝156.31万元 应纳税额＝156.31×3％＝4.69万元 答：该店当年应纳增值税额为4.69万元。 2、 组成计税价格＝16＋16×15％＝16＋2.4＝18.4万元 进口应纳税额＝18.4×17％＝3.13万元 国内销售应纳税额＝35×17％－3.13＝2.82万元 答：该公司当月的进口增值税额为3.13万元，国内销售应纳增值税额为2.82万元。 3、销项税额的计算： 24×17％＋【（1+2）/（1+17％）】×17％ ＝4.08＋2.56×17％＝4.08＋0.44＝4.52万元 （31－3）×17％＋3×13％＝⒋76＋0.39＝5.15万元 28×17％＋（4/1+17％）×17％＝⒋76＋0.58＝5.34万元 （22－2）×17％＝3.4万元 销项税额＝⒋52＋5.15＋5.34＋3.4＝18.41万元 进项税额的计算： ＝0.51万元 改变用途，不能抵扣 （7） 3.4＋1×7％＝3.47万元 （8） 4×13％＝0.52万元 （9） 普通发票，不能抵扣 （10）＝0.85万元 进项税额＝0.51＋3.47＋0.52＋0.85＝5.35万元 应纳税额＝18.41－5.35＝13.06万元 答：该厂5月份应缴纳的增值税额为13.06万元。 第三章（下） 一、选择题答案 1、A （100＋3＋5）×3% = 3.24（万元） 2、B 292.5/（1+17％）×1800×30% = 13.5（万元） 3、D 〔（1200＋20）×1388×0.2〕＋ 600×1176×0.1 = 338672 ＋ 70560 = 409232 （元） 4、A （1500＋30＋15＋25）×15% = 235.5（万元） 5、C （300＋450－280）×5% = 23.5（万元） 6、B 7904/988×250 = 2000（万元） 二、判断说明题答案 1、错 2、错 3、错 4、错 5、错 三、计算题答案 不含税价格＝936/1＋17％＝800元 应税销售额＝5000×800＋（20000/1＋17％）＋（120＋100）×800＋100000 ＝4000000＋17094＋176000＋100000＝4293094元 消费税税额＝4293094×30％－（40＋200－70）×20％ ＝1287928－34＝947928元 答：该公司本月应纳的消费税税额为947928元。 应纳进口关税＝20×100％×50＝1000万元 应纳消费税额＝（20＋20×100％/1－10％）×10％×50 ＝44.4×10％×50＝222万元 应纳增值税额＝（20×50＋1000＋222）×17％＝377.74万元 答：这批轿车的进口关税为1000万元，增值税为377.74万元，消费税为222万元。 3、进项税额＝52000－1000×17％＝51830元 销项税额＝1500×200×17％＋1000×100×17％ ＝51000＋17000＝68000元 增值税额＝68000－51830＝16170元 消费税额＝200×220＋100×200＝64000元 答：该啤酒厂本月应纳增值税16170元，应纳消费税64000元。 4、应纳营业税＝200×5％＋80×3％＋10×5％＋20×5％ ＝10＋2.4＋0.5＋1＝13.9万元 答：该建筑公司应纳营业税13.9万元。 5、（1）应纳营业税＝(20－12)×5％＝0.4万元 （2）应纳营业税＝(5