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21世纪高职高专经济管理类专业立体化精品教材 税法理论与实训 习题答案 张振和 主编 第－章 总论 －、单项选择题 1.C 2.C 3.D 4.B 5.A 6.A 7.B 8.C 9.A 10.B 二、多项选择题 1.BC 2.CD 3.ABD 4ABC 5.AC 6.AC 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 三、判断题 1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.√ 10.√ 第二章 增值税法 －、单项选择题 1.C 2.A 3.D 4.B 5.C 6.A 7.C 8.A 9.B 10.B 11.C 12.C 二、多项选择题 1.BC 2.AB 3.CD 4.BD 5.ACD 6.ABD 7.BCD 8.BD 9.ABC 10.AC 11.CD 12.AC 三、判断题 1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10.√ 四、计算题 1. 刘某应税额的计算公式为： 销售额＝81 370/（1＋3％）＝79 000（元）。 应纳增值税额＝79 000×3％＝2370（元）。 2．(1)销售甲产品的销项税额80×17％5.85÷(1＋17％) 17％＝1445(万元)(2)销售乙产品的销项税额29.25÷(1＋17％)×17％＝425(万元) (3) 销售使用过的摩托车应纳税额1.O4÷(1＋4％)×4％×50％×5＝01(万元) (4)外购货物应抵扣的进项税额10.2＋6×7％＝1062(万元)(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额(30×13％＋5×7％)×(120％)＝34(万元) ()该企业5月份应缴纳的增值税额14.45＋425＋01－l0.62－3.4＝(万元)（1）A企业：销售电脑销项税额＝?600×0.45×17%＝45.9（万元）???制作显示屏销项税额＝（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝1.7（万元）???当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元）???应缴纳增值税＝45.9＋1.730.94＝16.66（万元）???（2）B公司：???销售材料销项税额＝180×17%＝30.6（万元）???销售农产品销项税额＝35.03÷（1＋13%）×13%＝4.03（万元）???销售电脑销项税额＝298.35÷（1＋17%）×17%＝43.35（万元）???销项税额合计＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元）???购电脑进项税额600×0.45×17%＝45.9（万元???⑤购农产品进项税额＝（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）???应扣除进项税额合计＝45.9＋2.47＝48.37（万元）??应缴纳增值税＝77.98－48.37＝29.61（万元）（1）11月份????①进项税额：????外购材料、燃料＝144.5（万元）????外购动力＝25.5×（1－20%）＝20.4（万元）????委托加工业务＝5.1＋10×7%＝5.8（万元）????销售货物运输费＝18×7%＝1.26（万元）????进项税额合计＝144.5＋20.4＋5.8＋1.26＝171.96（万元）????免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17%－15%）＝10（万元）????应纳税额＝300×17%－（171.96－10）＝－110.96（万元）????出口货物“免抵退”税额＝500×15%＝75（万元）????应退税额＝75（万元）????留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元）????（2）12月份：????免税进口料件组成价＝（300＋50）×（1＋20%）＝420（万元）????免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×（17%－15%）＝8.4（万元）????免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17%－15%）－8.4＝3.6（万元）????应纳税额＝[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9＝[120＋40]