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1-1 第一章案例教材练习题总结（0917J1） 注：初案例五、案例七、案例八只看标注内容外，其他案例均是总结性内容，都需要看，尤其是案例四—可行系列研究的内容和目的，可以作为问答题。考前需要全文再过一遍。 一．课本案例一 1.主厂房工艺设备投资不等于主厂房所有设备投资，工程费用中除了建安工程费，其余都是设备购置费。 2.静态投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费 各年的静态投资计算基数包括基本预备费 3.涨价预备费的计算公式为=ΣIt[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1-1],其中M为建设前期年限，F为建设期物价年平均上涨率，T为计算期开始后开始计算的年限。涨价预备费的计算基数是：工程费用+工程建设其他费用+基本预备费 二．课本案例二 1.算利息时一定要看清是按年计息还是按季/月计息，如果是按季/月计息，需要先算出有效 利率，Ieff=(1+r/m)m-1，例如年利率是6%，如果按季计息，则有效利率=（1+6%/4））） 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 借款1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1.1 期初借款余额 2060 1545 1030 515 ————————————————(2) 1.2 当年借款 2000 1.3 当年应还本付息 638.6 607.7 576.8 545.9 1.3.1 应还本金 515 515 515 515 ————————————————(1) 1.3.2 应还/应计利息 60 123.6 92.7 61.8 30.9 记住填 (----------------------------- (3) 1.4 期末余额 2060 1545 1030 515 0 2 借款2（临时借款） 2.1 期初借款余额 131.24 2.2 当年借款 131.24 2.3 当年应还本息 136.49 2.3.1 应还本金 131.24 2.3.2 应还/应计利息 5.25 2.4 期末余额 131.24 0 3 借款合计 3.1 期初借款余额 2060 1676.24 1030 515 3.2 当年借款 2000 131.24 3.3 当年应还本息 638.6 744.19 576.8 545.9 3.3.1 应还本金 515 646.24 515 515 3.3.2 应还/应计利息 60 123.6 97.95 61.8 30.9 你这里没填 3.4 期末余额 2060 1676.24 1030 515 0 项目总成本费用估算表 序号 项目/年份 3 4 5 6 7 8 1 经营成本 1682 3230 3230 3230 3230 3230 2 折旧费 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 3 摊销费 90 90 90 90 90 90 4 利息支出 127.6 117.95 81.8 50.9 20 20 4.1 建设投资借款利息 123.6 97.95 61.8 30.9 4.2 流动资金借款利息 4 20 20 20 20 20 5 总成本费用 2193.36 3731.71 3695.56 3664.66 3633.76 3633.76 利润及利润分配表 注：1）所得税=（利润总额-以前年度亏损）*所得税率，注意，往年盈利时，利润总额即为应纳税所得额，即不加期初未分配利润。 2）从利润总额到净利润：净利润=利润总额-所得税 3）从净利润到可供分配利润：可供分配利润=净利润+期初未分配利润（或减以前年度亏损）即可供分配利润考虑了往年的利润。 4）提取法定公积金=净利润*10%，跟往年利润没关系。 5）从可供分配利润到可供投资者分配利润，可供投资者分配利润=可供分配利润-法定盈余公积金 6）从可供投资者分配利润到未分配利润：未分配利润=可供投资者分配利润-应付投资方股利 7) 从未分配利润到剩余利润：剩余利润=未分配利润-用于还款的未分配利润。 8）用于还款未分配利润=当年应还本金-折旧-摊销 即利润总额的分配顺序如下： 弥补以前年度亏损 交所得税 提取法定公积金 提取投资者股利 还借款本金 剩余的转入下年度期初未分配利润 序号 项目/年份 3 4 5 6 7 8 1 营业收入 2280 4560 4560 4560 4560 4560 2 总成本费用