消费税、营业税答案.docVIP

第四章 消费税 一、名词解释 2、委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 二、填空题三、单项选择题A；17、C；18、D；19、D；20、C；21、C；22、D；23、D；24、C；25、C；26、D；27、D；28、B；29、D。 四、多项选择题ABD；14、ABCD；15、ABC；16；ACD；17.BCD；18、AD；19、AD；20、AD 、A、AC；23、ACD、ACD五、判断题六、计算题））计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.17×20%+20×2000×0.5÷10000=48.15万元计算乙企业已代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元） 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8（万元） 甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。七、综合题（1）甲企业3月份的增值税进项税额 =4×7%+1.7+3.06-1.7×40%=4.36（万元） （2）甲企业3月份应缴纳的增值税 =70×17%-4.36=7.54（万元） （3）乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税 抵偿债务应按最高价计算消费税=11×5%=0.55(万元) （）乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额 抵偿债务应平均价计算增值税销项税额=10×17%=1.7（万元） （）乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税 =（10.53-5.85）÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3（万元） （）乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额 =（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元） （）乙商场3月份应缴纳的增值税 =1.7+1.02[22.6÷（1+13%）×13％+58.5÷1.17×17％]-（3.5-5.85÷(1+17%)×17％）=11.17（万元） 一、名词解释 1、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。 2、无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。、D、B、B、D、C、D10、AC、C、ABD、C1）受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=（50-40-2）×5%=0.4（万元） 2）提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=40×5%=2（万元） 3）提供会议服务应缴纳的营业税=30×5%=1.5（万元） 4）接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=20×5%=1（万元） 5）收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5（万元） 6）转让房产应缴纳的营业税=（800-500）×5%=15（万元）服务公司万元代扣代缴1万元 （1）向天津营业税＝(24000－9200)×3%＝444（万元）（2）向秦皇岛营业税＝3000×5%＝150（万元）（3）向营业税＝(150＋30＋10)×3%＝5.7（万元）（4）向北京营业税＝(15＋8＋7)×3%＝0.9（万元）（5）向北京营业税＝(4000－1000)×5％＝150（万元）（6）向北京营业税＝7000×3%＝210（万元）（7）向北京营业税＝(1000－500－200)×5%＝15（万元）（8）向北京营业税＝300×5%＋（2500－1800－200－100）×5%＝35（万元）