消费税综合性讲义.docxVIP

消费税讲义消费税的分类：1.一般消费税 2.特别消费税（有限型、中间型、延伸型）例：1、从概念上看，我国的消费税属于（）A.一般消费税 B.特别消费税 C总量消费税 D. 收入消费税2、目前我国消费税属于（）。A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税??D．一般消费税3、下面属于价内税的税种是（）。A．增值税　　　　　　　　　　　B．个人所得税C．消费税　　　　　　　　　　　D．房产税4、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ABCD）。A．货币? ? B．货物 ???C．?其他经济利益???D．以上三项都对税目（只讨论几大类特殊易遗忘的内容）1.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于消费税征收范围。2.电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫球车不属于消费税征收范围。3.高尔夫球及球具包括：高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把也属于。4.高档手表指的是=10000元的例：以下不属于应收消费税的项目是（）高尔夫球 B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把 D高尔夫车下列属于应征消费税的项目有（）A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩税率比例税率：雪茄烟36%烟丝30%高尔夫球及球具10%游艇10%化妆品30%定额税率：啤酒（不含税价=3000）250元/吨啤酒（不含税价3000）220元/吨所有的成品油双重税率计税单位税率（税额）卷烟（1）每标准条（200支）调拨价=70元标准箱（5万支）56%；150元（2）每标准条（200支）调拨价70元标准箱（5万支）36%；150元白酒斤或者500毫升20%；0.50元注意事项非标准条包装卷烟应当折算成准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。例：1、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒2.某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（）A. 3500元 B.3650元 C.4350元 D.5250元3、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝4、下列应税消费品中适用税率为30%的的是（）。A．白酒? ? B．珠宝玉石? ???C．烟丝? ???D．雪茄烟5、实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（）。A．白酒? ? B．卷烟 ???C．木制一次性筷子? ???D．啤酒6、下列应税消费品（）适用相同的消费税税率。A?．化妆品 ?B．高尔夫球及球具? ???C．高档手表? ?D．游艇7、下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎? ? B.高尔夫球及球具C.洗发水D.实木地板8、实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（）。A．白酒? ? B．卷烟 ???C．汽车轮胎? ???D．珠宝玉石9、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。10、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。11、某卷烟厂2009年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条（200支）的计税销售价格为80元。试计算该卷烟厂3月份实际交纳多少卷烟消费税？备注：每大箱为50000支。（假设税率为45%）从价定率计算公式：应纳税额=应税消费品的销售额x比例税率应税销售行为的确定有偿转让应税消费品的所有权。如：换取生产资料或消费资料、投资入股和抵偿债务—依同类消费品的最高销售价格纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面关于自产自用的相关规定用于连续生产的——不纳税用于其他方面的（用于生产费应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等）——视同对外销售，于移送时纳税。组成计税价格：在视同销售的时候有同类消费品的销售价格：应按销售数量家加权平均计算。（除去无正当理由价格偏低的和无销售价格的）没有同类消费品的销售价格：组成计税价格=成本x（1+成本利润率）/（1-消费税率）复合计税时：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量x定额税率）/（1-比例税率）外购的应税消费品用于连续生产的。外购消费品的消费税予以抵扣。委托加工的应税消费品委托加工的定义：指由委托方提供原料和主要材料，受托方指收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。其中：委托方先将原材料卖给受托方，在接受加工的有受托方以委托方的名义购买的原材料生产的