国税热点问题集.docVIP

《12366南京国税热点问题集》 目 录 一、增值税问题 二、企业所得税问题 三、外资企业所得税问题 四、防伪税控问题 五、出口退税问题 六、征管问题 增值税问 1、问：我单位取得的由税务局代开的6%维修费专用发票，能否抵扣？ 答：企业取得小规模纳税人在国税机关代开的税率为6%增值税发票经你单位认证后，可按抵扣时限规定抵扣。 2、问：防伪税控系统开具的江苏省增值税普通发票可以抵扣吗？ 答：一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税普通发票不可抵扣。 3、问：本单位为小规模纳税人，客户要求为其开据17%的增值税发票。请问客户的要求我们是否能满足？ 答：您单位只能按自身适用税率申请代开增值税专用发票。 4、问：关于免税复混肥的规定中，免税化肥，是否包括先征后返（财政返还）的钾肥？原规定减半征收的尿素是否算免税化肥？ 答：钾肥属先征后返；而尿素属免税范围 5、问：我单位想转让一部分使用过的低值易耗品，按规定是4%纳税，但我单位为小规模纳税人，适应税率为6%，如何开发票？ 答：根据财税【2002】29号文件，纳税人销售旧货一律按4%征收率减半征收增值税。 6、问：在南京开总公司,分公司在无锡,所有的税都在南京交可以吗? 答：流转税只能在当地的税务机关缴纳,企业所得税原则应在当地缴纳，但也可以由总公司申请汇总纳税，经批准后可以在当地缴纳。 7、问：我单位要出售一个原来用的固定资产,是一个汽车,售价低于原值,要交哪些税?到哪里开发票? 答：单位出售已使用过的固定资产免征增值税，如超过原值按4%的税率减半征收。同时企业销售旧使用过的固定资产所取得的收益应并入当期的应纳税所得额缴纳企业所得税。 8、问：普通发票开错了怎么开红字？ 答：企业需要将开错的发票收回,然后开相应的红字发票。 9、问：自来水公司销售自来水的税率？ 答：自2002年6月1日起,对自来水公司销售自来水是按6%征收增值税。 10、问：一般纳税人购进出口退税擎天科技软件可以抵扣进项税额吗？ 答：可以凭增值税专用发票抵扣。 11、问：我公司帮另一家公司开发一软件，要交增值税还是营业税，如何界定？ 答：纳税人受托开发软件产品，如著作权归属受托方所有的征增值税；著作权归属委托方所有的或属于双方共同拥有的征营业税。 12、问：纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构是一般纳税人,分支机构是否可以认定为一般纳税人？ 答：苏国税发【1995】第510号：纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到规定标准，但分支机构年应税销售额未达到规定标准的，其分支机构可以向其机构所在地主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 13、问：我公司系增值税一般纳税人，购买货物的时候同时发生一些运费，运输单位是中铁快运有限公司，开具的是“中国铁路小件货物快运单”能否计算进项税额抵扣？计算进项税额的时候需要除以1.07吗？ 答：可以抵扣。按照运费的金额直接乘以7%即可。 14、问：一般纳税人将货物无偿赠送给他人能否开具增值税专用发票？ 答：如果受赠者是一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。 15、问：我单位2月购进一批录音带，对方开给我单位的发票还是按照17%的税率开具的，但根据新的文件，税率已经有所调整，请问该发票我方能否接收？ 答：根据财税【2006】153号文规定：正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘，增值税税率由17%下调至13%。如购入的录音带是已有出版号的录音带，按13%开票。 16、问：废旧物资单位开具的发票是增值税专用发票？ 答：废旧物资单位开具的发票是《废旧物资销售统一发票》。 17、问：超市进行促销活动，促销商品由商家提供，此项费用支出商家如何处理？ 答：商家外购商品赠送客户的，应当视同销售，依法缴纳增值税。 18、问：增值税专用发票上的品名能写英文名称吗? 答：不能用英文，可以在备注里注明英文名。 19、问：新版货运发票中承运方和收货方哪一方抵扣进项税吗？ 答：承运方和收货方税取得发票原件谁就可以抵扣进项税，需要在受票方的税号前标注+号。 20、问：运费发票抵扣进项的货物运费金额包括哪些,运输保险费能否扣除? 答：运费发票抵扣进项的货物运费金额是注明的运费和建设基金,运输保险费不能进项扣除。 21、问：一企业是辅导期纳税人，每月核定的发票用量是25份增值税专用发票，2月份发票用量不够，又购买了10份，并预缴了4%的增值税，在3月份申报内应如何申报？ 答：预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。 22、问：自行开发生产软件产品的超税负返还政策中,退还的增值税中是否包含企业因销售软件产品发生的安装费\调试费\人工费等等? 答：这要看原来增值税申报的收入