基金设立优惠政策一览表 - 深圳市东方富海投资管理有限公司.doc

基金设立优惠政策一览表 类别 优惠政策内容 相关文件 投资高新技术企业的所得税征收 投资未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，可按投资额的70％抵扣应纳税所得额 《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》 GP（自然人）个人所得税征收 对于有限合伙制的创投基金，按“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率征收 《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》 GP（自然人）个人所得税征收 对于有限合伙制的创投基金，对投资收益或股权转让收益部分，税率适用20%，其余经营收益按“个体工商户生产、经营所得”项目，依5%—35%税率在合伙企业注册地地税局缴纳 《天津市促进股权投资基金业发展办法》 LP（自然人）个人所得税征收 对于有限合伙制的创投基金，按“利息、股息、红利所得”应税项目，适用20%税率征收。 《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》 《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》 《天津市促进股权投资基金业发展办法》 法人股东（合伙人）所得税征收 对于有限合伙制的创投基金，从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的税后收益，可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人，其企业所得税按照企业所得税法缴纳。 《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》 所得税征收 本市注册的风险投资机构，对本市认定的高新技术成果转化项目投资超过当年投资总额70％的，其当年缴纳所得税地方收入部分的50％，由财政安排专项资金支持。计算公式：企业应得到的支持资金=（实际入库的企业所得税-期初欠交额）地方分享比例50％ 《北京市财政支持高新技术成果转化项目等财政专项资金实施办法》 所得税征收 公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行15%的所得税率，自治区地方分享部分减半征收。未能纳入该体系享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。 公司制企业将税后利润向股东分红时，股东是自然人的，应缴纳的个人所得税由该企业代扣代缴。股东缴纳所得税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励，奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。 合伙制的股权投资类企业的合伙人，按照“先分后税”缴纳所得税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励，奖励资金由纳税所在地财政部门拨付 《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》 个人所得税 市政府给予股权基金或管理企业有关人员的奖励，依法免征个人所得税 《北京市关于促进股权投资基金业发展的意见》 营业税企业所得税 投资额50%以上在深圳的创业投资企业，自备案之日起3年内，对其所缴纳的营业税和企业所得税形成深圳地方财力部分予以50%资助 《关于加强自主创新促进高新技术产业发展的若干政策措施》 营业税企业所得税 对于基金管理机构，自缴纳第一笔营业税之日起，前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励营业税地方分享部分，后三年减半奖励。 《天津市促进股权投资基金业发展办法》 营业税企业所得税 自获利年度起，前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励企业所得税地方分享部分，后三年减半奖励 《天津市促进股权投资基金业发展办法》 《北京市关于促进股权投资基金业发展的意见》 营业税企业所得税增值税 创业投资机构的年度经营利润，可先用于抵补前３年因投资于创业企业而发生的亏损。创业投资机构投资《指南》确定的高技术产业项目，从投资之日起５年内，上缴的营业税、企业所得税、增值税的地方分成部分，由同级财政安排同等数额的专项资金给予扶持；之后２年，给予减半扶持 《广东省促进创业投资发展暂行规定》 营业税 股权投资类企业因提供投融资管理或咨询服务等取得收入而缴纳营业税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励，奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税 《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》 一次性落户奖励 对于公司制的创投基金，注册资本达5亿元的，奖励500万元；注册资本达15亿元的，奖励1000万元；注册资本达30亿元的，奖励1500万元。对于有限合伙制的创投基金，根据合伙企业当年实际募集资金的规模，给予受委托的股权投资基金管理企业一次性落户奖励：募集资金达到10亿元的，奖励500万元；达到30亿元的，奖励1000万元；达到50亿元的，奖励1500万元。 《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》 《关于浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理企业发展意见》 创立资助 对在余杭区行政区域内依法设立且实收资本不低于1000万元人民币