财政学课件第十四章_税收与效率.ppt

第十五章 税收与效率 ——研究税收对效率的影响应从三方面入手： （1）税收总量 （2）总量给定情况下，税收方式对效率的影响 （3）税收征管方面的有效性 ? ——本章主要内容： 不同的税收方式对效率的影响,从而总结出最优税收理论 1. 税收的超额负担及成因 1. 1. 税收的两种效应 Y产品 A i1 i2 C X O D B 收入效应： 税收不改变预算线斜率,使预算线平行内移。 税收使个人收入减少，从而福利水平从i1下降到i2。 Y产品 A i1 D i2 C E i3 O F B X 替代效应： 税收改变预算线斜率 若税收量为FE，则：福利从i1下降到i3。 由于收入效应造成的福利下降为i1到i2； 由于替代效应造成的福利下降为i2到i3。 ——税收的超额负担 补：税收的收入效应与替代效应——对税收超额来源的分析 微观经济学回忆：在收入不变、一种商品价格不变而另一种商品价格发生变化后的两个变化及其影响。 课税会带来收入效应（income effect）和替代效应（substitution effect），从而影响个人福利水平。 所谓收入效应，是指在相对价格不变的情况下，因个人实际收入发生变化而产生的对商品消费量的影响 所谓替代效应，是指个人实际收入水平不变的前提下，因相对价格的变化而产生的对商品消费量的影响 补：税收的收入效应与替代效应——对税收超额来源的分析 微观：在收入不变、一种商品价格不变而另一种商品价格发生变化后的两个变化及其影响。 课税会带来收入效应（income effect）和替代效应（substitution effect），从而影响个人福利水平。 所谓收入效应，是指在相对价格不变的情况下，因个人实际收入发生变化而产生的对商品消费量的影响 所谓替代效应，是指个人实际收入水平不变的前提下，因相对价格的变化而产生的对商品消费量的影响 税收超额负担来源于替代效应而非收入效应 收入效应不会带来经济的无效率，它只是表明资源从纳税人到政府的转移。 替代效应则不同，因为其改变了相对价格，从而改变了私人在不同商品间的最优选择和市场的资源配置（市场是靠相对价格来配置资源的） 只产生收入效应而不带来替代效应的税收称为总额税（lump sum tax）。人头税就是总额税的典型例子。但人头税的问题，在于它对公平产生了负面影响甚至是严重的负面影响。 注：其他税收均会产生替代效应。商品税？所得税？（工资？利息？） 1. 2. 中性税收与扭曲性税收 中性税收（Neutral Taxation） 不产生超额负担，典型是总额税 扭曲性税收（Distortionary Taxation） 产生超额负担 1. 3. 不同税收方式下的效率状况 Y产品 A D L G i1 K C i2 E2 i3 E1 X产品 O H F B （1）在取得等量税收 收入E1K时， 中性税收下纳税人 的福利损失少:i2i3 （2）在税后福利相同(i3) 的情况下，中性税收取 得较多的税收收入: E2LE1K 中性税收有助于实现效率的前提条件：课税对象和纳税人的行为不存在明显的市场缺陷。 2. 矫正税 ——用于修正市场缺陷的税收。 ——中性税收是政策的基调，矫正税是一种补充。 ? 2. 1．对外部成本的矫正 ——庇古税：使外部成本内部化 3. 税收效率损失的衡量 3. 1. 税收效率损失的衡量  ——用补偿的需求曲线来衡量 补偿的需求曲线与通常的需求曲线的区别： 补偿的需求曲线将价格变动所引起的收入效应排除掉，单独地考虑替代效应对需求量的影响。 正常物品的替代效应和收入效应 正常物品：替代效应与收入效应均使需求量与价格反方向变动，需求曲线向右下方倾斜。 正常物品的替代效应和收入效应 G