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预算跟踪 月度预算会议 8月下旬 7月底 8月底 7月 8月 9月 对7月的最终结果和预算或预估做对比分析------------月初的事 对9月做预估---------------------------------------------------月末的事 对8月做预提---------------------------------------------------月末的事 预提=8月份已发生的费用，但8月底不一定会有票据 预估=9月份的费用预测 分析差异： 当月实际和预算差 累积实际和预算差 预算完成进度 7月上旬 Historical Data Collection: 穷源溯本 子曰：夏礼，吾能言之，杞不足征也。 殷礼，吾能言之，宋不足征也。 文献不足故也。足，则吾能征之矣。 论语—八佾第三 论语别裁—南怀瑾 建议资料 1-论语别裁-南怀瑾-复旦出版社 2-资本论 3-近距离看美国系列丛书-林达-三联书店 4-大国崛起-CCTV纪录片 5-富国论-ADAM Smith 6-老子他说-南怀瑾-复旦出版社 7-古龙系列 8-金庸系列 * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 是的，资产负债表的平衡原理还有一个更重要的解释。 你知不知道资产负债表在中国会计制度改革以前叫什么吗？ 资金来源用途平衡表，其实资产负债表的左边资产表达了公司的资金占用，而资产负债表的右边负债及所有者权益则表达了公司的资金来源。我们来一起听一听公司的解释吧（卢林平）m1s7v1 Hi 你好，我叫公司，今天应企顾司的邀请和你解释一下我的财务运作体系 我只不过是一个运作“壳子”,是法人！而不是真正的实体,我只不过是股东赚钱的工具！我本身没有任何资金来源,需要向股东,银行等债权人借钱才能运转(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人).而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途就必须有一分钱的来源。 其实我是一边向股东,银行和债权人要钱，一边把这些钱投入到厂房,机器,存货。 （前者就是会计上所谓的负债及所有者权益，或者说从财务运作角度来讲是资金来源） (后者就是会计上所谓的资产，或者说从财务运作角度来讲是资金占用) 当然依靠这些投入所产出的利润,我就能回报借钱给我的人(股东,银行等等). （李峰）m1s7v2 * 当然了,这才是正确答案,其实企业的资产负债表的原理也是这个等式。不信,你看我把上面那个等式转化一下。首先我把‘我欠别人的钱’从公式的右侧转到左侧（卢林平）m1s4v1 * 当然了,这才是正确答案,其实企业的资产负债表的原理也是这个等式。不信,你看我把上面那个等式转化一下。首先我把‘我欠别人的钱’从公式的右侧转到左侧（卢林平）m1s4v1 * 当然了,这才是正确答案,其实企业的资产负债表的原理也是这个等式。不信,你看我把上面那个等式转化一下。首先我把‘我欠别人的钱’从公式的右侧转到左侧（卢林平）m1s4v1 * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * * * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 第一节 资产负债表的由来（小河马）m1s0v1* * 差异跟踪与分析是成本控制至关重要的一环。可以从实际总净利润与预算的差异深入分解到最基层的因素，如原材料的价差和量差。s12v1 * * * * * * * 协调沟通 大框架的确认 公司的透明度 定义的问题 个人利益和公司利益挂钩 费用预算 行政费用的特征 它们都是间接费用 很难计算费用的回报率和效率 一般来说，是固定费用 行政费用膨胀的最主要原因 间接业务很难衡量和控制： 它们生产的东西是抽象的(信息，分析，建议， 决定…) 它们的工作是复杂和多元化的 它们的工作没有统一的标准 行政费用膨胀的最主要原因 行政人员和他们的客户的关系不明确： 很少有明确的定义 通常内部客户不了解他们所需服务的成本 有时行政人员不清楚他们所做工作的目的 通常行政人员的态度会根据客户的态度而变化 行政费用膨胀的最主要原因 官僚主义的反应： 日常的行政工作 太多的检查(我们要保险) 完美主义者 权力(内部文件，程序，会议…) 威望，声誉(部门的大小，助理人数…) 首先确定行政