宏观经济12章.pptVIP

第十二章 流动负债 第一节 银行短期借款 银行短期借款(short-term loan)是企业为解决短期资金需求而向银行申请借入的款项,是筹集短期资金的重要方式。 一、银行短期借款的种类 《贷款通则》对短期借款的分类 信用借款 担保借款 票据贴现 二、银行短期借款决策 1.银行短期借款成本 2.贷款银行的选择 三、短期借款的基本程序 四、银行短期借款的优缺点 优点 银行资金充足,能随时为企业提供比较多的短期贷款 银行短期借款具有较好的弹性 缺点 资金成本较高 限制较多 第十二章 流动负债 第二节 商业信用 商业信用( business credit)是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系。 一、商业信用的形式 赊购商品 应付账款——欠钱 预收货款 预收账款——欠货 二、商业信用条件 信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定。 预付货款 延期付款,但不提供现金折扣 延期付款,但早付款有现金折扣 例题 某公司购进原材料一批 ，合同 信用条件是“2/10，n/40”，若公司由 于流动资金紧张，不准备取得现金折 扣，在第40天按时付款。计算该笔资 金的资金成本。 解： 三、商业信用控制 1.信息系统的监督 2.应付账款余额控制 3.道德控制