社会保障学赵曼第06章节养老保险.pptVIP

2、基本养老保险个人账户一般是指在国家行政强制力和信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储蓄”的养老保险形式。 （1）它是国家推行的由劳动者在职期间为其退休后的养老保险津贴进行强制储蓄的制度，其核心是“自我保障”。 （2）所有权清晰，归投保人所有，一般不作横向的社会调剂，基金的收支则采取“完全积累”方式。 （3）个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。劳动者退休后的养老津贴水平取决于劳动者投保期间缴费的多少和投资回报率的高低。 （二）个人账户空帐运行 现收现付的社会统筹制 社会统筹与个人帐户相结合的部分积累制 问题：出现了基金缺口，以及为弥补缺口导致的个人帐户“空转”。 原因：“老人”（新制度实施前已退休的人员）没有缴费，中人（新制度实施前已工作过若干年的在岗人员）的既往工作期间也没有缴费 挪用个人账户的累计基金，形成“空帐”。 因此，导致个人账户“空帐”问题的根本原因在于历史遗留问题及制度安排存在缺陷。 现实原因：一是企业改革过程中的提前退休现象 二是退休人口比重不断增加 视频链接：《养老保险谁来养我的老》 /boke/page/n/g/t/n0102qdqugt.html （三）筹资与支付 1、缴费主体 （1）企业：企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源。缴纳方式一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。 （2）个人：我国现行政策规定，个人缴费比例为其工资基数的8%，实行“源泉扣缴”。 （3）政府：只有当个人和市场努力失败时，政府才干预；只有当地方政府办不好时，中央政府才出场，政府财政补贴的形式主要有：让税、让利和补助。 养老保险基金存入银行，购买国债的利息收入，滞纳金 2、基本养老保险的费率水平 基本养老保险的费率是指企业和个人缴纳的养老保险费占其核定工资总额的比例。费率厘定的实质是确定它占企业人工成本的比重。 影响基本养老保险缴费率——替代率（是指每个职工退休时领取的养老金与其退休前的工资之比，分为养老金的实际替代率和目标替代率两种形式。） 替代率测算中的困难在于时间贴现问题， 基本养老保险费率水平影响 资源配置 征集效率 就业 3、基本养老保险金的支付及待遇 （1）确定待遇标准的依据和原则 能够维持退休者生存需要 以保持退休人员的生活水平同其在职时已享受到的合理生活水平 养老保险待遇水平可以用工资替代率表示。 我国：退休金同在职时工资收入要保持可比性，退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短等因素有所不同。 退休金的工资替代率应以在职时实际工资收入的全部为基数。 退休金的最低额不应低于本地区最低生活标准，以体现缴费性项目与非缴费性项目的差别。 退休金的数额一般不应超过在职时的正常收入，以体现劳动与不劳动的区别。 （2）待遇计发办法及其存在的问题 计发办法是基本养老保险制度的关键环节，应当建立在精算基础上。 计发办法：“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡” “新人”——基础养老金和个人账户养老金组成。 “中人”——缴费年限累计满15年的，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。 。 “老人”——他们仍然按照国家原来的规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加养老保险待遇。 。 问题： 一是基础养老金与所在地区在岗职工月平均工资挂钩，这种挂钩容易引发退休移民问题。 二是个人账户养老金以储存额除以120，是以退休人员平均余命10年为基础的。 （3）待遇调整 随工资调整 随价格调整 要求养老保险待遇随全体从业者工资水平的提高而作相应的增加 要求养老保障待遇随物价增长而相应增高 and 四、退休年龄与退休行为 （一）法定退休年龄 企业职工退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁，因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。 影响因素： 1、特定经济发展水平和自然环境下的老年人口平均寿命和 身体健康状况。 2、养老保险津贴支付的经济基础。 3、社会失业率状况。 4、文化背景、价值观念和家庭对老年人的保障程度。 （二）退休制度与退休行为 养老保险金给付结构影响退休行为 养老保险基金收支的财务机制影响退休行为 退休待遇调整机制影响退休行为 劳动者退休行为与失业率关系密切 当提前退休是由于非正常的体制性因素诱致并且呈密集状态时，它是一种高成本的短期行为。从长期看，它既无助于就业岗位扩