论小型标准件企业内部控制质量评价方法研究【毕业论文】.doc

图书分类号： 密 级： 毕业设计(论文) 题目：论小型标准件企业内部控制质量评价方法研究 --以温州市龙湾瑶溪高强度紧固件厂为例 学生姓名 班 级 学院名称 专业名称 指导教师 学位论文原创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 　　 　　日期： 　 年 　月　 　日 学位论文版权协议书 本人完全了解关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：本校学生在学习期间所完成的学位论文的知识产权归所拥有。有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的纸本复印件和电子文档拷贝，允许论文被查阅和借阅。可以公布学位论文的全部或部分内容，可以将本学位论文的全部或部分内容提交至各类数据库进行发布和检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 论文作者签名： 　　 导师签名： 　　 日期： 　　 年 　月　 　日 日期： 　 年 　月　 　日 　　　　 论小型标准件企业内部控制质量评价方法研究 --以温州市龙湾瑶溪高强度紧固件厂为例 摘 要 民营企业在生命发展的不同阶段，融资结构存在着周期性变化，最近一段时间工业发展停滞。小型标准件企业作为温州龙湾主要经济发展的工具，发展受到限制，抑制了经济发展。本文通过研究分析小型标准件企业的内部控制质量解决温州龙湾小型标准件市场经济停滞不前的企业内部问题，以提高温州龙湾小型标准件企业的企业效益，并提出相应改善措施，完善企业自身结构，应对当前严峻的经济外部环境.实现企业利益最大化。 关键词：小型标准件企业；内部控制；评价方法； 前 言 随着社会主义市场经济的不断发展，经济全球化的形成，民营企业已经成为我国经济建设中的一支重要力量，它是支撑国民经济高速增长、发展生产力、扩大就业人口、满足人们多样化需求、维护商品经济和社会稳定的强大动力，其作用和地位随着我国经济战略性调整而日益突出。 温州地区民营企业的发展历史颇长，在温州经济发展中的重要作用，已经引起广泛关注。对温州地区而言，建立了越来越多的民营企业，但其中也存在着一些的问题，需要我们去探讨和研究。本文就温州地区民营企业内部控制的现状进行了分析，在分析存在的现状的基础上，找出温州地区民营企业内部控制制度不健全的原因，有针对性地提出了加强和完善温州地区民营企业内部控制的基本对策。 一、引言 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 二、小型标标准件企业内部控制现状 简要分析温州龙湾小型标准件企业，这些企业在诚信和道德价值观念的沟通与落实上，做的不是很完善，没有系统的诚信道德价值观作为员工行为的模范，不诚信不道德的行为虽然没有发生，但是存在隐患。 在授权上，这些企业经营者没有授权他人，业绩评价上也没有权威机构进行业务评价，而在信息处理上，因为是中小型家庭作坊，经营者在信息处理上有享有绝对权，实物控制方面也均是亲力亲为，职责分离上也并没有具体界线。总的来讲，这是由于该企业的经营性质决定的。 这些企业保护的对象是各种标准件，通过与客户商家洽谈价格然后减去生产成本一次来赚取差价。资产面临着价格波动的潜在威胁，以及标准件材质是铁材质为主，要注重金属材质的价格波动，以及人工价变动等。 信息是计划和决策的基础；一个好的企业应当有一套良好的信息沟通交流的方式。这些企业在信息交流上没有完整的模式，一般都是经营者下发给管理者，而管理者下发给生产劳动者。信息交流比较封闭，上下级缺少