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担保前调查核实---财务 江步球 2010/11 最重要的是什么？ 答案：一种正确的意识 不管啥项目 收集资料就上报项目 与老板接触，人不错，还款没问题 企业够大，生产规模大，贷款没问题 最忌讳： 没有正式调查前，自己意识中已经给项目就定性，那对于收集资料，写报告，肯定也只是为了对付“流程”罢。。 财务知识的基础性 报表可以看懂，可以理解 基础性的财务指标 可以理解 会计算 知道会计科目 对应那些企业资料 财务核实目的： 财务核实为的是－－ 为“评委会”提供判断“第一还款来源”所需 项目的决策是“评委会” 财务核实是为“评委会”服务  不是为了完成《调查报告》收集填充数据。 财务核实实施－项目经理  财务核实监督－风控财务主审 财务平衡：  平衡－－－是财务的艺术 借贷的平衡 账册的平衡 账表的平衡  表内的平衡 表与表的平衡 如：损益表净利－－－资产负债表未分配利润 股东分配利润 －－损益表虚假－－收入虚假  不平衡所给出信息需要去关注平衡关系 使得虚构一个数据 ，就必须虚构另一 个数或另几个数据 报表1：  《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》财务报表包括上三表，但不限于上三表。 如还有《应收账款账龄表》报表数据来源是账册，但不是一定相等。 如“科目 重分类”。 单据－凭证册－明细账－总账－报表 报表2：《资产负债表》是基于时间点 －月末，年末； 对资产负债类核实一定要同一时间点  《损益表》《现金流量表》是基于时间段的。 对收入成本费用类 要同一时间区域  账册1：账册有那些？ 日记账 明细账 总账 基本上报表科目都有对应的“账”  账册只限于财务部吗？ 应收账款－－－先了解收款流程 业务部 同理 －应付、存货－－－ 采购部门 仓管 账册2：一个现实、实际的问题：我们作担保业务财务核实怎么对待假账？  A;不采用， B:分析，找核实的线索 假账 －－目的 －－税务 其它 －－怎么做 －－假账的来源 －－假账的结构  假账要我们核实 假账可以给我们提供很多信息 货币资金1： 账册银行余额 不一定等 银行流水余额核实资料要： 《银行日记账》 《银行余额调表》 现金核实 －－ 30日或31日的出纳传票  盘点表  ------更重要的资料 现金日记账  货币资金2： 《现金日记账》 我们现在好像把这重要的东西忘掉了 出纳日记账的在财务核实中的重要性 出纳日记账 －不但反应了流水， 还反应了内容！！ 有设置出纳 －－就有出纳日记账 应收—应付1：  “应收账款”与“其它应收账款”的区别。 区别是产生原因是不是经营业务 大家都知道应收账款的重要性  但“其它应收账款”更有对报表的调节功能。 同理还有—其它应付账款 应收—应付2：非业务性应收应付其它应收应付-------会隐藏股东调动资金的去向 -----------------非业务性资金的流动 告诉我什么 ? A：假－－调节报表B ：真－－调动资金？内容 ？ 应收—应付