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沈阳工程学院京投银泰股份有限公司财务综合分报告2013—2015年财务分析 课程名称：工程经济学学院 （系）：经济与管理学院 姓 名： 谢 世 林 班 级： 房 产 141 学 号： 2014626112 指导教师： 吕 阳 实训周次： 16周 起始日期： 2016.12至2016.12.19目录基本财务指标计算3一、偿债能力分析31.1营运资金31.2流动比率41.3速动比率41.4现金比率51.5.资产负债率51.6产权比率61.7权益指数61.8利息保障倍数7二、营运能力分析72.1应收账款明细表82.2存货周转率92.3流动资产周转率92.4固定资产周转率10（三）总资产营运能力分析112.5总资产周转率11三、盈利能力分析123.1销售毛利率123.2销售净利率123.3总资产净利率123.4净资产收益率13四、发展能力分析144.1销售收入增长率144.2营业利润增长率144.3资本积累率=144.4总资本增长率154.5)其他指标15五、京投银泰股份有限公司2013到2015年综合财务分155.1杜邦分析法155.2沃尔评分比重分16六、经济利润分析186.1经济利润186.2市盈率196.3EVA所得税费用206.3经济增加值20七、财务风险分析227.1Z评分模型22八、个人总结24九、指导教师评价专栏25京投发展股份有限公司2013到2015年财务分析基本财务指标计算一、偿债能力分析(一)短期偿债能力指标1.1营运资金营运资金是指流动资产超过流动负债的部分营运资金=流动资产-流动负债京投发展股份有限公司2013到2015年的营运资金表 单位：百万元201320142015流动资产22847.9028021.9226309.82流动负债9343.0519919.4415619.52营运资金135.0581.02106.90.2013年营运资金=22847.90-9343.052=135.05百万2014年营运资金=2802.92-19919.44=81.029百万2015年营运资金=26309.82-15619.52=106.90百万营运资本越多，表明偿债能力越有保障。当流动资产大于流动负债时、营运资金为正、从上图可以看出京投银泰2031年到2015年三期间偿债能力略微有所下降。1.2流动比率流动比率是企业流动资产与流动负债之比流动比率=流动资产÷流动负债2013年流动比率=12847.90÷9343.05=1.452014年流动比率=18021.92÷19919.44=1.412015年流动比率=16309.82÷15619.52=1.681.3速动比率京投发展股份有限公司201到2015年速动资产图 单位：百万元 201320142015流动资产12847.9018021.9216309.82存货18778.0723109.8021960.50预付账款130.01251.65124.25速动资产3939.824660.474225.07流动负债9343.0519919.4415619.52速动比率是企业速动资产与流动负债的比值速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债2013年速动比率=（12847.90-130.01）÷9343.05=0.212014年速动比率=(18021.92-251.65) ÷19919.44=0.252015年速动比率=（16309-124.25）÷15619.52=0.281.4现金比率现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债京投发展股份有限公司的货币资金表 单位：百万元指标2013年2014年2015年货币资金1130.562115.682263.66交易性金融资产000流动负债9343.0519919.4415619.52现金比率0.220.310.652013年的现金比率=1130.56÷9343.05=0.222014年的现金比率=2115.69÷19919.44=0.312015年的现金比率=2263.65÷15619.52=0.65二）长期偿债能力指标1.5.资产负债率京投银泰股份有限公司的资产负债率表 单位：百万元指标2013年2014年2015年资产总额24009.9229660.4427576.45负债总额11748.2017488.9514769.64所有者权益12261.7219171.4926106.81资产负债率（%）48.93%58.96%53.56%资产负债率=负债总额÷资产总额×100%2013年资产负债率=21748.20÷24009.92=48.93%201年的资产负债率=17488.95÷29660.44=58.96%2015年资产负债率=1469.64÷27576.45=53.56%1.6产权比率产权比率