某汽车有限公司财务审计管理办法.docVIP

海马郑州〔2009〕316号 签发人：孙忠春 海马(郑州)汽车有限公司财务审计管理办法 总则 第一条 为规范公司内部财务审计工作，加强财务管理，严格执行《会计法》和《企业会计准则》，提高资金使用效率，维护财经纪律，根据国家审计工作管理法规和公司审计管理办法，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司审计机构对公司及其所属子公司开展的财务审计。 第三条 本办法所称财务审计，是指公司审计机构依照国家的法律法规、企业的管理制度对公司及所属子公司的财务管理和会计核算的合法、合规，相关内控制度的健全、有效，以及财务信息的真实、正确进行独立的监督和评价活动。 第四条 公司审计机构直接对公司总经理负责，依据本办法独立行使对公司财务收支情况的审查、核实、评价和监督的职能。 审计人员在实施财务审计过程中，应坚持实事求是、客观公正的原则。 第二章 审计内容及要求 第五条 审计机构对财务管理制度审计的主要内容是： （一）财务管理体制是否符合国家的有关规定； （二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员； （三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定； （四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 第六条 审计机构对财务会计报表审计的主要内容是： （一）会计报表的种类、格式、编制是否符合法律、法规以及《企业会计准则》和国家其他有关规定； （二）会计处理方法的选用是否符合一致性原则； （三）会计报表在重大方面是否公允地反映了公司的财务状况、经营成果和资金变动情况； （四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿编制，账表之间、表内各项目之间、本期报表与前期报表之间的勾稽关系是否正确； （五）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实； （六）会计报表和附注及财务情况说明书反映的内容是否真实、完整、准确、及时； （七）有关法律、法规及公司规章制度所规定的其他内容。 第七条 审计机构对会计账簿审计的主要内容是： （一）设置是否完整、全面；科目的设置是否符合相关财务制度； （二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的核算方法； （三）账簿反映的经济事项是否与记账凭证相符； （四）有关法律、法规及公司规章制度所规定的其他内容。 第八条 审计机构对会计凭证审计的主要内容是： （一）记账凭证是否依据经过审核、符合国家有关规定的原始凭证编制，内容、金额是否一致； （二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法； （三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求； （四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求； （五）有关法律、法规及公司规章制度所规定的其他内容。 第九条 审计机构对公司资产（包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值）及执行有关公司资产的法律、法规和公司规章制度所规定的其他内容的情况进行审计监督。 第十条 审计机构对公司流动资产审计的主要内容是： （一）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在，帐实是否相符，并为公司所实际拥有或控制； （二）各项收支或增减业务是否经过正当授权及审批，记录是否真实完整； （三）存货计价是否正确，计价方法的采用前后是否一致，如有变动，变动是否合法合理； （四）流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。 第十一条 审计机构对公司长期投资审计的主要内容是： （一）长期投资是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制； （二）投资业务是否符合国家规定，协议、合同有无损害国家和公司利益，计价核算是否正确，投资收益核算和上缴是否及时、正确；各项准备的计提、摊销是否合规，计算是否正确； （四）长期投资效益是否达到预期目标； （五）长期投资在会计报表上反映是否恰当。 第十二条 审计机构对公司固定资产及其累计折旧审计的主要内容是： （一）固定资产是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制； （二）核算是否及时、正确，计价是否正确，记录是否完整； （三）固定资产折旧方法的采用是否合法，折旧计提是否正确； （四）固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。 第十三条 审计机构对公司在建工程审计的主要内容是： （一）在建工程是否真实存在，并为公司所实际拥有或控制； （二）在建工程增减变动的记录是否完整，完工是否及时办理有关手续，竣工前已达到使用状态，是否及时的转固，没有及时转固的，是否按暂估价暂估入账，并计提折旧。竣工决算是否正确，有无挤占或漏计工程成本的行为。 第十四条 审计机构对公司无形资产、递延资产和其他资产审计的主要内容是： （一）专利权、商标权