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台湾土地经济学之四土地税真题解答参考 一、基本供需讨论 一、台湾有不动产市场专家认为「特种货物及勞务税条例」之施行，将有助于降低住宅的假性需求，此时对于台湾住宅不动产交易量与价格有何影响？若今有显著比例之住宅不动产持有人为规避特种货物及勞务税之负担而推迟卖屋时间，此一情形又将如何影响住宅不动产交易量与价格？试绘图說明之。 类似题型：一、「特种货物及勞务税条例」实施至今，根据相关统计显示，这一年中的房地产交易量虽然萎缩，但是都会地区房地产价格仍然普遍增涨，豪宅的交易量与价格也有同样现象。试根据「特种货物及勞务税条例」对于房地课税的规定，绘图分析說明前述现象。 本题先讨论「降低住宅的假性需求（需求曲线水平左移）」，再说明「住宅不动产持有人推迟卖屋时间（需求曲线与供给曲线共同左移）」的影响。 1。降低住宅的假性需求 令Pr为住宅价格；Qr为住宅数量；S0为住宅供给曲线（在财富效果大于替代效果下为正斜率）；D0为住宅需求曲线（由实质需求与假性需求构成）；假设初始均衡E0（Q0，P0） （1）当「特种货物及劳务税条例」施行后，因可降低不动产市场投机意愿，使假性需求下降，致住宅需求曲线由D0左移到D1，在初始住宅价格P0下，产生住宅不动产市场超额供给，故住宅价格由P0向下调整到P1，住宅数量由Q0减少到Q1，最终于E1达成住宅市场「特种货物及劳务税条例」实施后的新均衡。 （2）结果：住宅市场呈现价跌量缩。 2。住宅不动产持有人推迟卖屋时间 假设初始均衡E0(Q0，P0) （1）当「特种货物及劳务税条例」实施且住宅不动产持有人显著的推迟卖屋时间，将使住宅需求曲线由D0左移到D1，同时住宅供给曲线由S0左移到S1或S2或S3，在E1或E2或E3达成新均衡。 （2）讨论 ①当供给左移幅度小于需求左移幅度时，如图中D1、S1和E1，表示「特种货物及劳务税条例」实施后对假性需求的抑制效果高于住宅不动产持有人推迟卖屋的现象，使住宅不动产市场呈现价跌量缩的结果。 ②当供给左移幅度等于需求左移幅度时，如图中D1、S2和E2，表示「特种货物及劳务税条例」实施后对假性需求的抑制效果相当于住宅不动产持有人推迟卖屋的现象，使住宅不动产市场呈现价平量缩的结果。： ③当供给左移幅度大于需求左移幅度时，如图中D1、S3和E3，表示「特种货物及劳务税条例」实施后对假性需求的抑制效果低于住宅不动产持有人推迟卖屋的现象，使住宅不动产市场呈现价涨量缩的结果。 （3）。结论 住宅不动产的价格上涨与否取决于政策实施的有效性（供给与需求两曲线之左栘幅度大小之比较），但是住宅不动市场的交易量一定萎缩。 补充说明 (二)推迟卖屋： (三)结论： 交易量一定萎缩，但是住宅价格是否调整，端视紧缩政策对供需双方影响效果而定。 类似题型 二、台湾实施房地合一实价课税，请绘图说明此税制对不动产市场之影响。 房地合一税是将土地和房屋合并的实价总额，扣除掉相关取得成本后，依实际获利的资本利得课征一定税率之所得税，在传统经济分析上，视作生产面的「利润税」进行处理。 2。分析 令P为房地价格；Q为房地数量；S为房地供给曲线；D0为房地需求曲线（由实质需求与假性需求构成）；假设初始均衡E0（Q0,P0） （1）。当「房地合一税」施行后，(依卖方持有期间课征45~15%不等之所得税率，亦使得卖方无推迟售屋之诱因，故此税课征纸对经长短期交易的假性需求者(或投资课)有显著影响。)可有效降低不动产市场投机意愿，使得假性需求下降，因房地持有十年以上出售仍需课征15%的税率，故卖方或供给者将无推迟出售之诱因，所以房地供给曲线仍为S0。 （2）。课征「房地合一税」后，使得房地需求曲线由D0左移到D1，在初始房地价格P0下，产生不动产市场超额供给，故房地价格由P0向下调整到P1，房地数量由Q0减少到Q1，最终于E1达成不动产市场的新均衡。 （3）。经济福利讨论 课税前，消费者剩余为△AE0P0，生产者剩余为P0E0O，故社会福利为△AE0O。课税后，消费者剩余由△AE0P0变为△BE1P1，消费者剩余不一定增加，但是生产者剩余由△P0E0O变为△P1E1O，生产者剩余一定减少。最后整体社会福利由△AE0O减少到△BE1O。 二、供给面分析--闭锁效果(90-1) 1。供给面分析： 2。税的闭锁效果（Lock-in Effect）：市场交易量不断萎缩至最低量 三、何谓租税的闭锁效果（Locked-in Effect）？土地增值税的课征可能引起闭锁效果，请问在那些情况下土地增值税可能引起闭锁效果？其如何发生？试绘图说明之 (一)图形 (二)分析 令P为不动产价格，Q为不动产交易量，S0为不动产供给曲线，D0为不动产需求曲线。假设初始时的不动产市场均衡价量组合为E