大姚县六苴镇明德小学学校内部控制制度.doc

大姚县六苴镇明德小学学校内部控制制度 第一条 为了进一步提高我校学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，结合我校实际，特制定本制度。 　　第二条 本制度所称内部控制，是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 　　第三条 本内部控制的目标：合理保证我校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我校教育教学工作正常开展奠定基础。 　　第四条 校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。 第五条 建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。 组 长： 起 富 副组长：何明忠 成 员：鲁文忠 钱文亮 内部控制工作领导组下设办公室在总务处，负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。 第六条 学校预算管理控制。 1、由学校向教育局计财股提供正确的基础资料，如：教职工人数、学生人数、离退休人数等。 2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会、教职工大会上讨论。比如：需向教育局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。 3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入而出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。? 第七条 财务收支管理控制。 （一）校正常经费的管理控制 1、收入管理 （1）收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：公用经费、勤工俭学收入和其他收入。 （2）学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。 （3）学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴中心学校，做到票款同步。 2、支出管理 （1）支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。 （2）学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。 （3）学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据（一些小额的零星费用，如购置扫帚等除外）。 （4）严格开支审批手续和批准权限：由校长审批，大金额须“三议两公开”，然后再由校长审批；超出上述规定的开支、基建投资、设备添置，由校行政会议集体讨论后报上级审批。 3、财会人员职责 （1）会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。 （2）出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 4、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点： （1）及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交会计人员入帐； （2）在1000元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校报帐；超过1000元的支出业务应按批准权限规定，报中心学校校长审批后支付。 （3）财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。 （4）做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成