基层机构负责人如何抓好案件防控工作--审计.pptVIP

* 三、内部控制简介 4.内部控制类型与程序 （1）主要类型 按照内部控制的时间划分 按照控制的内容划分 按照控制的方式划分 按照控制的效果划分 * 三、内部控制简介 4.内部控制类型—按内部控制的时间划分 事前控制 效果最好。 事中控制 发现偏差及时纠正 事后控制 有利于提出改进意见，为事前控制提供建议 * 三、内部控制简介 4.内部控制类型—按内容划分 会计控制 会计制度 授权控制 记录控制 接触控制 管理控制：会计以外的一切控制 计划控制 组织控制 领导控制 * 三、内部控制简介 4.内部控制类型—按控制方式划分 授权控制 是各项业务的办理必须由被批准人或被授权人执行。 系统控制 由系统或程序进行自动控制的方式。 组织控制 对既定的组织机构进行职责的划分，明确权责利，从而达到有效控制的方式。 机械控制 通过一定的机构装置来保护资产的安全的控制措施。如保险柜等。 * 三、内部控制简介 4.内部控制类型—按控制效果划分 预防性控制 为了防止错误或舞弊而采取的控制，属于事前控制。 检查性控制 是把已发生的错误或舞弊检查出来的控制。 纠正性控制 对检查出来的问题进行纠正而采取的控制。 指导性控制 是为了实现有利的结果而采取的控制。 * 三、内部控制简介 4.内部控制类型与程序 （2）内部控制程序 * 三、内部控制简介 （二）商业银行内部控制 商业银行内部控制的定义 商业银行内部控制的目标 商业银行内部控制的原则 * 三、内部控制简介 1.商业银行内部控制的定义 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 * 三、内部控制简介 2.商业银行内部控制的目标 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。　 确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。　 确保风险管理体系的有效性。　 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 * 三、内部控制简介 3.商业银行内部控制的原则 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则 * 三、内部控制简介 （三）建设银行内部控制评价 一级分行内部控制审计评价工作 二级分行及以下机构的内部控制审计评价 * 三、内部控制简介 （四）回顾与小结：如何理解内部控制 制度、程序和方法 动态、持续的过程 人人都是控制者 内部控制包括五个方面的内容，即五要素 * 三、内部控制简介 （四）回顾与小结：如何理解内部控制 五要素及其关系：相互联系、相互促进的关系 内部控制环境是重要基础 风险评估与评估是重要环节 控制措施是重要手段 信息交流与反馈是重要条件 监督纠正与评价是重要保证 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 （一）总体思路：律己、律人，做到两手抓、 两手都要硬 律已 对自己负责 对上级负责，对下级负责：不害人、不卖人 律人 保护员工：对员工负责 保护自己：不被卖、不被害 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 （二）主要方法 合理把握基层机构特点，充分利用内部控制原理，加强案件防控工作 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 基层机构内控的特点： 基层机构的治理结构相对简单 基层机构负责人在基层机构内部控制中的作用更明显。 基层机构内部信息获取更容易、传递更便捷，沟通不受时空限制。 由于人员熟悉，人员牵制作用受到一定的制约，既要认真执行岗位制约，但更要关注执行效果。 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 （三）具体建议：从内控五要素着手 以身作则，努力构建良好的内部控制环境 加强对本机构重要岗位、重要业务风险的识别与评估 落实各项内部控制措施，提高制度的执行力 加强信息管理，加强与员工的沟通 建立监督评价与纠正机制，及时化解风险隐患 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 1.以身作则，努力构建良好的内部控制环境 充分认识当前案件防控形势 树立正确的经营理念：内控优先 高度重视企业文化建设 高度重视员工的胜任能力培养 高度重视员工行为管理，包括进行行为排查 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 2 .加强对本机构重要岗位、重要业务风险的识别与评估 要动态识别风险，做到心中有数 要做好定期自我评估工作 及时研究新情况、解决新问题 * 四、对基层机构负责人加强案件防控的建议 2 .加强对本机构重要岗位、重要业务风险的识别与评估 当前要重点关注以下问题： 一是高度关注新的员工利用控制账户与客户发生异常交易的新动向 二是要关注资金掮客拉拢银行员工，高息融资从事非法民间借贷活动 三是要关注中小企业信贷业务的商业贿赂问题。 四是要关注员工利用贷记卡违规刷卡、套现问题。