内控管理法优化事业单位企业化管理探究.doc

内控管理法优化事业单位企业化管理探究 　　摘要：在社会经济快速发展的时代背景下，事业单位体制改革也不断深入，实现企业化管理是事业单位体制改革的目标之一。在事业单位进行企业化管理改革的过程中，单位中原有的内部控制管理模式和方式存在一系列问题，严重影响和制约着事业单位改革和发展进程。 因此，完善内控管理制度及管理模式是事业单位实现企业化管理改革的必要前提。本文从分析事业单位内控管理中存在的问题，进而总结出解决的措施。 关键词：事业单位 企业化管理 内控管理 事业单位内部控制即事业单位以实现经营目标为目的， 为确保资产完整安全、会计资料准确有效、经营方案顺利执行、经营活动产生效益等而进行的自我调整、管理、规划、约束等一系列调控措施的总称。市场经济高速发展的背景及事业单位自身发展决定事业单位需制定相应的内控管理制度。内控管理是企业实现经营目标的有效管理手段，被广泛应用于事业单位管理中。科学完善的内控管理可有效减少或杜绝贪污腐败现象，有利于提高事业单位市场竞争力。随着社会的变革和发展，事业单位的自主权不断扩大，部分单位独立进行对外租赁、投资等活动，并且已发展成为事业单位筹集资金的经营模式。因此，加强事业单位内控管理，完善内控管理制度，逐步实现企业化管理是各事业单位发展的必经之路。 一、 企业化管理事业单位内控管理中存在的主要问题 多数事业单位已制定有相应的内部控制制度，但这些制度缺乏合理性、科学性和实用性，主要表现在制度内容不健全、职工“有章不循”、领导无视制度等现象。缺乏覆盖单位经营活动各环节的控制系统；单位管理者依法办事意识淡薄，使得多数控制制度浮与形式；部分领导无视内部制度，导致制度形同虚设。内部控制运作过程是个环环相扣的动态机制，其中一个环节实施不到位便会形成恶性循环，影响整个内部控制。 （一）内控管理中缺乏完善的信息系统 在企业化管理事业单位的过程中，准确及时的对各沟通组织间信息的传递、存储及共享，不仅可以丰富事业单位的信息库，同时可以督促职工履行自己的工作职责，可见，信息系统内部控制的效率和效果严重影响着事业单位企业化管理的开展和进程。随着企业化管理的不断深入，目前大部分事业单位已建立起一定规模的信息系统，但多数信息系统的建立仅停留于表面形式，缺乏科学性和实用性，在事业单位的实际工作中未能发挥其应有作用。加上部分事业单位对信息系统规范管理不够重视，导致多数信息的传递方式缺乏规范性，造成信息丢失或失真，如电话传达、口头交代等。 （二）财政监管、财务制度等不完善，内控管理体制不健全 财务制度混乱表现在：第一，预算资金项目不详，使用无规划，年度预算随意。第二，收支管理松散，开支标准与范围随意，资金使用混乱。第三，财产管理缺乏规章制度，资金浪费严重。监管制度主要表现在：第一，制度不健全，缺乏持续监督和相应的评估制定。部分企业采取考勤方式对职工进行监督，但缺乏相应的奖惩制度，使考勤失去意义。第二，缺乏员工与领导间监督制度，极易激化内部矛盾。监督机制的欠缺，制约内控管理实施。 此外，事业单位内控管理中，内控管理人员素质不高且管理意识薄弱，管理中权责划分不明确，人力资源管理不健全等问题的存在形成了不良的内控环境，影响和制约内部控制管理的进行。 二、内控方法在企业化管理事业单位的运用探究 通过上述问题的分析发现，信息系统、财务制度、监督机制等方面的问题，严重影响和制约着内控管理的实施。因此，为了更好地在事业单位中实施内控管理，实现事业单位企业化管理，必须要采取相应的措施解决相关问题，不断完善事业单位内控管理。 （一）健全内控管理中的信息系统 事业单位信息沟通是单位中各组织间信息的交流、传递和储存过程，信息沟通是单位间、组织间、人与人之间在协同工作时必不可少的交流方式，是管理工作的重用组成部分。事业单位要实现企业化管理的必要前提是建立规范化的信息沟通传递方式，完善信息系统。首先，规范化部门间、职工间、领导与职工间的信息沟通方式，杜绝口头、电话等信息传递方式，严格执行文件传递方式。通过各种有形的载体确保信息的真实性和永久保存性。其次，将现代信息技术充分运用于信息系统，建立完善的信息沟通、传递、保存、管理系统，通过网络构建沟通平台和渠道，使事业单位管理者及时掌握和反馈信息，同时给职工参与外部沟通，创造更广阔便捷的渠道，让职工及时了解外部信息。最后，事业单位内控管理中要不断营造民主沟通氛围，让职工敢于发表意见、反映问题、提出建议，提高职工参与沟通的积极性。 （二）加强内控管理的财政监督，健全内部控制体系 内部控制在事业单位运行中是个复杂的过程，关系各种管理制度及活动。因此，只有加强内部控制的监督力度，才能保证内部控制在复杂的环境下可以健康顺利地进行，这就要求事