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浅议完善企业内部控制制度 　　【摘 要】 本文阐述了内部控制的内涵，分析了高密市大华建筑公司的内部控制现状，提出了加强企业内部控制的对策。要建立良好的控制环境，健全风险评估控制机构，完善内部控制体系，设计和维护信息沟通渠道，健全内部监督机制。 【关键词】 企业；内部控制制度；现状；对策 一、内部控制的内涵 企业内部控制是企业单位采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。其目的是实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针能够贯彻执行，并且促进经营活动的经济性、效率性和效果性。 二、高密市大华建筑公司的概况及内部控制现状 1、高密市大华建筑公司概况 高密市大华建筑安装有限公司于1994年改制组建，是国家房屋建筑工程施工总承包三级资质企业。公司具有独立承包房屋建筑、建筑装饰装修、钢结构、机电设备安装等建设工程的能力。 公司经济实力雄厚，技术设备齐全，资产总额现已达到 1680万元，总共拥有各类大、中型工程机械160多台（套），工程技术人员结构合理，有各类工程技术人员和经济管理人员120人，其中高、中级技术职称的68人。 公司本着“追求卓越管理、创造完美精品”的方针和“诚信、敬业、稳健、创新、高效”的企业精神，以营造和谐建筑环境为主线，牢固树立“诚信赢客户、质量求发展”的宗旨，实现建筑安装施工、房地产开发齐驱并进的良好发展局面。2006年以来先后创建了省级安全文明工地一处；潍坊市级“质量诚信、用户满意”示范工程一处；潍坊市级优良工程十三处等。公司坚持“内强素质，外树形象”的理念，进一步发挥优势，强化管理，先后荣获潍坊市级“百强民营企业”、“建筑工程优质结构”；“建筑施工安全文明示范工地”；高密市级“先进民营企业；建筑质量管理先进单位；建筑安全管理先进单位；建筑业优质结构创建先进企业”等荣誉称号。 2、企业内部控制现状 （1）控制环境。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及效率产生影响的各种因素，包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和所采取的措施。 高密市大华建筑公司分设人力资源部，专门负责公司的人事管理。公司在经营中十分重视人才在企业发展的重要性，加强对员工的职业素养和专业水平的培养。公司实行奖励机制，对取得重大成就的员工予以奖励，促进了企业技术水平的提高。在多年的经营中，公司逐渐形成了“产品一流、服务一流、社会信誉一流”的经营宗旨，并且始终坚持“百年大计，质量第一”的方针。 （2）风险评估。风险评估是企业确认和分析与其目标实现相关风险的过程，它在如何管理风险方面奠定了重要的基石。 当前企业工程规模不断扩大，工程难度也在加大，对技术水平要求更加严格，因而企业面临的风险和挑战也越来越多。高密市大华建筑公司在管理企业的过程中，企业的各个阶段都可能遭受各种风险，并且存在工程项目投资大、工程周期长、不可预见因素多等问题。这些风险的存在给企业带来很多经济损失，增大了项目成本，当然也可能会威胁到公司的生存和发展。目前，该公司在涉及风险评估的环节没有设立专门的风险控制机构，在风险评估环节也存在控制力欠缺的问题。 （3）控制活动。控制活动是一种控制政策和程序，其制定目的是为了保证管理指令得到有效实施。企业必须制定控制的政策和程序，并予以执行，以帮助管理层保证其控制目标的实现。控制活动存在于整个公司内，并出现于各管理层及功能组织中。 高密市大华建筑公司在经营管理中重视对项目人工的控制、项目材料费的控制、项目机械设备的控制、工程项目间接费用控制和分包项目控制，这些环节对公司的成功运营发挥了重要作用。 （4）信息与沟通。一个良好的信息和沟通系统在促使企业及时掌握经营管理中各种状况的同时，也可以合理及时地为企业的员工提供其工作所需的各种信息和数据，从而使企业的经营和管理流畅有序地进行。 高密市大华建筑公司本着科学经营的理念，在管理过程中提倡员工与员工、上级与下级之间能够经常交流和沟通，这样有利于企业及时有效的发现问题，进而解决问题。但公司内部信息的传递系统仍不完善，信息沟通缺乏规范统一的范式，存在较大的随意性。 （5）内部监督。对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。 目前，高密市大华建筑公司在内部监督机制方面还存在许多问题，尽管公司也有审计部门，但人员偏少，素质不高，对于领导层存在的问题无从下手，并且许多情况下不能严格处理在管理过程中发现的一些重大问题，当然也不能有效及时的纠正制度的缺陷和各种违规行为，在改进监督制度方面还需要时间，没有达到应有