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创新资金管理理念 提高企业效益中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）02-000-02 摘 要 资金管理是企业财务管理的重要内容，资金管理的水平对企业的生存发展有重要影响。在市场经济中，企业面临着激烈的市场竞争，企业的生存环境更加复杂。现代企业的发展，要求企业不断创新资金管理理念，以提高企业的经济效益。本文从当前企业资金管理的问题出发，分析如何创新资金管理理念，加强企业的财务管理，增强企业的市场竞争力。 关键词 企业 资金管理理念 创新 效益 一、企业资金管理的现状和问题分析 （一）企业融资困难 在市场经济中，大多数企业都面临着一个买方市场，市场竞争的激烈导致销售工作难以开展，企业资金的回收面临着困难。由于经济条件的限制，企业产的日益扩大和资金回收的困难，导致资金缺口的增大，融资问题成为企业发展中的重要问题。 目前，银行贷款是企业融资的主要方式。但是，由于我国实行稳健的货币政策，银行贷款的难度增加。从我国财务部颁布的关于企业会计管理的准则和人民银行对企业贷款的五级体系可以看出，银行对企业贷款的管理越来越严格。银行为了资产的安全，在发放贷款时，要对企业的经营能力和未来的现金流量进行分析，评估贷款的增值能力。根据数据统计，40%左右的国有企业占有国内银行贷款的70%，而约有30%的民营企业没有得到银行的信贷支持，民营企业的融资渠道受到限制。 （二）资金管理困难 企业融资的困难更突出了资金管理的重要性。在融资渠道受限的情况下，企业可以通过加强资金管理，优化配置企业现有的资金，以发挥资金的最大价值。目前，企业在资金管理上，一般采用高度集权式的集中管理模式，使企业的管理者能够掌握企业资金的流转。资金管理的方法是：建立企业资金管理的中心，依托银行管理系统，将异地资金自动划入到企业总部，同时指定专门的财务人员管理资金的预算、划拨和利息结算工作。这样的集中管理模式对企业的经营提出了更高要求。企业资金大都集中在总部，外地的子公司对资金的使用自由度比较低，子公司独立贷款的积极性不高，也加大了总部资金管理的难度。但从总体上说，资金的集中管理能够优化企业的管理水平，但对资金的计划提出了很高的要求。 二、创新资金管理理念，提高企业效益 企业资金管理是企业财务管理的重要环节，资金管理并非仅指企业的融资和资金的调度。从总体上说，企业资金并非越多越好，关键在于对现有资金的优化配置，加速资金的周转速度，实现资金增值。企业在融资过程中，应对融资成本和融资所产生的经济效益进行分析，提高资金的使用效率。现代企业的发展，要不断创新资金管理理念，提高企业的经济效益。 （一）企业应坚持资金管理规范理念 企业资金管理首先要建立健全企业的内部控制制度，在实际的工作中加以贯彻执行。同时，要提高资金管理人员的素质，将资金管理工作落到实处。坚持资金管理规范理念主要有以下四点： 第一，加强企业管理者的素质教育，提高管理者的法制意识和政治觉悟，增强其使命感和责任感。企业资金管理实行“领导先行”，只有管理者重视资金管理工作，才能将资金管理的各项制度落到实处。 第二，加强财务人员的专业知识培养和职业道德建设，提高财务人员的专业水平，防止会计舞弊和财务人员的监守自盗，保证企业资金的安全。 第三，加强企业的内部监督，对企业的会计事项进行管理，会计事项的业务流程应为经办、审核、部门的负责人和稽核人员四人负责，相互合作，相互监督。新《会计法》明确规定了企业的财务人员、财务主管和企业的负责人在经济活动中的责任，对相关人员在工作中的玩忽职守而给企业和国家造成的重大经济损失追究责任，按照规定进行严肃处理。 第四，充分发挥企业内部审计“一审、二帮和三促进”的作用。企业的内部审计和财务内部控制处于相同的环境中，对企业的财务信息比较了解。内部审计部门可以将企业财务控制的全过程作为审计对象，对每一环节进行单独的审计，分析企业财务控制中易造成损失的薄弱环节。对企业的经营情况进行连续性、有针对性的跟踪监督和审计，帮助企业建立健全其财务内部控制制度，提高企业的经济效益。 （二）企业应坚持资金管理效益理念 企业资金管理效益理念指的是在实行资金的集中管理基础上，强化企业的资金结算职能。如前所述，资金的集中管理能够提高企业资金的周转率，实现资金的增值。企业资金的集中管理，要求企业对资金做出计划，增强资金预算的科学性。资金的预算管理是实施资金管理的重要内容和有效方式，健全的预算编制制度能够优化企业法人的治理结构。同时，预算制度能够促使企业的各项经营活动有序进行，也为企业的监督、审计、控制、考核等提供了依据。因此，企业在资金管理中，要做好预算编制工作，建立健全预算管理体制，对企业经