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从后见之误到先见之明的财务管理之道 　 荣威集团财务管理处 谭国政 2010年10 主要目的 危机中的思考，如何预测、诊断、规避企业的财务危机。 如何做好精细化的财务管理，为管理层决策做好参谋、如何更好的切入业务为各业务部门提供更好的服务。对如何做好从传统会计到财务管理转型。 　　　　　　 　　决策的成功是最大的成功，决策的失败是最大的失败。 　　管理决策成为影响企业公司兴衰成败的关键因素。 　　细节决定成败，精细化的财务分析和筹划为管理决策提供服务。 如何做好价值链的管理。 风险控制。 主要内容 经济危机与反思 后见之误：传统会计的缺陷 先见之明：财务管理升级，更多时间做好财务管理工作 危机回顾 2008年9月开始5大投行倒闭。 2008年10月全球最大的玩具代工商东莞合俊的倒闭。 圣诞前夜，英零售业巨头Woolworths 倒闭 应对危机之道 危机前的先见之明确保在局面失控前拉响警报。灾难是一连串错误（错误链）而不是某一个错误的结果。错误数量和损失逐级放大。错误升级：把事情搞得一团糟。 （中国政府） 财务增强先见之明与管理升级 财务如何增强先见之明?（财务升级） 观念变革 财务角色账房到参谋//危机意识与路线图//财务切入经营//跨部门思维 解读宏观经济趋势指标 全面-快速的公司诊断 财务预测 财务预见性: 从产品到客户三个维度的客户分析:财务//净推介值//SNAP图 组织变革分权型组织 滚动预测 前向式成本管理 EVA预警 转型上游与下游 基于责任与进取的文化 观念变革：从会计到财务 打理好一个企业，不是硬件关键是软件 　　第一次革命－老板创业，第二次革命－管理革命 从会计向财务的转变（不当帐房先生） 从财务向财务管理的转变 　与会计不同，财务管理须面向未来，时刻留意形势与环境的变化，因为今天获利丰厚的生意明天可能无利可图。今天的决策与管理必须以未来发展与获利为基础，因而财务管理必须从后见之误转向先见之明。 　　工作时间方面，财务管理的时间要多于会计的时间 观念变更：设计与财务何干？ 前后式成本管理 成本的“决定”与“发生”80%决定于设计，70%发生于制造 观念变更：设计什么？ 产品 流程 制度 观念变更：创新求变 创新：产品-业务-渠道创新 升级：从代工向高端设计原创与品牌 转型：向下游去，制造业利润薄 　　　　2亿美元－20亿美元－200亿美元 　　　　硬资产风光不再 财务的角色 辅助管理层做决策 未来导向: 预见性 预见性：链条 逆向思考 判断未来经济走势 经济预测 解读宏观经济趋势指标 全球经济: 预测和美联储 国际组织对全球经济增速的预测 美联储主席最新放话:美国经济最早从2010年复苏.此次危机美国在先,其他国家在后,所以美国的复苏很可能快于其他国家. 解读宏观经济趋势指标 贸易——尤其是出口 发电量 采购经理指数（PMI） 企业家信心指数 景气指数 消费者信心指数 其他特殊信号 中国制造业PMI共包括11个指数 新订单 生产 就业 供应商配送 存货 新出口订单 采购 产成品库存 购进价格 进口 积压订单 公式 PMI= 订单×30%+ 生产×25%+ 雇员×20%+ 配送×15%+ 存货×10% 制造业PMI：预警 为综合指数 计算方法全球统一 50%以上反映制造业总体扩张 低于50%表明制造业总体衰退 08年以来企业景气指数变化 消费者信心指数 Consumer Confidence Index (CCI) 消费者满意指数消费者对当前经济生活的评价 消费者预期指数消费者对未来经济生活发生变化 的预期 二者均由一些二级指标构成：对收入、生活质量、宏观经济、消费支出、就业状况、购买耐用消费品和储蓄的满意程度与 未来一年的预期及未来两年在购买住房及装修、购买汽车和未来6个月股市变化的预期 国外已经有半个多世纪 中国的CCI l997年l2月中国国家统计局景气监测中心开始编制且每季度发布一次《中国消费者信心监测报告》 2003年4月16日北京已在全国率先发布了北京市的第一季度消费者信心指数近年来各地区政府统计机构都在积极准备推出本地区的消费者信心指数 传统会计的后见之误 会计框架的滞后性 指标之误（举例） 会计的框架:历史导向 指标之误 利润表：平均数，误导。要细分利润渠道。 成本：　成本分摊。 　　　　　　假定月固定成本51，000元，假定变动成本分配率40元/小时，A、B二个使用部门实际用量分别为100小时和200小时。 　　　1、A部门成本＝100＊40＋51000＊1/3=21，000元。 　　　　B部门成本＝200＊40