《财务软件操作认证》第10讲现金流量表.ppt

系统概述 现金流量表模块流程图 方案设置 可以根据各种币别设置不同的方案，也可以根据期间设置不同的方案，甚至可以相同期间相同币别设置多种方案。 每设置一次方案，都要重新提取数据，指定现金类科目，指定主表和附表项目，各方案之间是相互独立的。 报表项目维护 报表项目指现金流量表项目，包括主表项目和附表项目。 现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，除一级项目外的报表项目可以进行修改或删除。 可以进行报表项目值锁定。 指定现金类科目 在编制现金流量表之前我们必须定义好哪些科目是现金类科目，以便系统进行识别和拆分凭证。 指定现金类科目和基础资料中科目属性不一样，现金流量表模块以方案中指定的现金类科目为准。 时间参数设置 设置现金流量表所属期间 和方案中提取数据的期间不一样，提取数据时可以提取任意期间内的凭证数据，但时间参数设置好之后，系统只出时间参数设置期间的现金流量表。 提取数据 提取数据就是从总账中提取凭证数据，并自动拆分为一对一凭证的过程。相当于从总账凭证中提取现金流量表编制的基础数据。 提取数据分为三种策略：不重复提取、重取此日期以后的数据、全部重新提取。 如果在某一方案下重复提取了数据，那么原指定的现金项目也需要重新指定。 提取完凭证数据后，可进入凭证查询界面，此时凭证被拆分成了一对一记录 。 T型账户取数原理 T型账户就是所有现金类科目的大T型账，左边代表现金流入，右边代表现金流出。 这里汇总了所有现金类科目的凭证数据，如果凭证中不涉及现金类科目则不会在此出现。 对方科目下“现金类”的数据是指现金类科目内部转账凭证，即借贷方都为现金类科目的凭证数据，如现金转为银行存款凭证。“现金类”不需要指定主表项目，且借贷相等。 对方科目下“非现金类”的数据是指借贷方分别为现金类科目和非现金类科目的凭证，只有这类凭证才产生现金流入和流出。因此“非现金类”是需要指定主表项目的。 “非现金类”借贷相抵后的金额为现金流量净额。 在T型账户中指定主表项目 指定过程为：先按下级科目展开，再按核算项目展开，如果需要查看凭证也可以显示凭证，以确定所属现金流量项目。 当然，如果用户已经清楚每个科目所属现金类别，完全可以只显示下级科目后直接指定。 系统提供取消指定、按现金项目展开等功能。 指定完后可将所有科目按现金项目展开，来检查是否有未处理现金流量。 现金流入流出业务属于哪一类主表项目可参考任何一本财务会计教材。 附表二取数原理 编制现金流量表附表，是以净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值。最后调整的结果不包括投资、筹资活动的现金流量。 程序已经计算出了应该调整的金额，主要是以下两类数据： 1、影响了经营活动的现金流量，但不影响净利润的凭证。 2、影响了净利润，但不影响经营活动现金流量的凭证。 附表二中的所有科目合计即为经营活动的现金流量与净利润之间的差额。 系统判断经营活动的现金流理依赖于主表的指定，因此必须先指定主表后才能指定附表，否则附表金额将不正确。取消指定时也必须先取消附表的指定，再取消主表指定。 在附表二中指定附表项目 指定方法和T型账户类似。 建议按下级科目展开后再显示对方科目，因为对方科目往往可以帮助判断附表项目。 判断业务所属附表项目可参考任何一本财务会计教材。 各附表项目之间的加减关系不需要用户判断，程序已经计算出来。 “固定资产折旧”项目的调整和手工账中的处理有一定区别，主要体现为累计折旧对方科目若为成本类科目不需要调整，因此系统调整额比累计折旧发生数要少。 可通过锁定报表项目值来解决系统计算的差异。 现金流量表各项目间的勾稽关系 10(行次)-经营活动产生现金净额=51-经营活动产生的现金流量净额 33-现金及现金等价物净增加额=59-现金及现金等价物净增加额 33-现金及现金等价物净增加额=T型账户借方非现金类科目发生额-贷方非现金类科目发生额 59-现金及现金等价物净增加额=总账科目余额表“现金科目”对应期间的净发生额 课堂练习 在现金流量表模块制作现金流量表： 以学号作为方案名 增加“特殊项目”，名称为学号； 指定现金类科目； 设置时间； 提取数据； 指定主表和附表项目； 查看生成的现金流量表。 总账现金流量表 现金流量表原理 K/3-T型账户法 K/3-凭证指定法 在凭证中指定现金流量实例 应用预设 现金流量表原理-现金流量项目 （1）经营活动产生现金流量 企业筹资活动和投资活动以外的所有交易和事项 （2）投资活动产生现金流量 企业长期资产的购置、投资以及处置，固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有一年或一个经营周期以上的资产。 （3）筹资活动产生现金流量 导致企业资本以及债务规模变化的活动，如债券、股票。 （4）汇率变动对现金及现金等价物的影