房地产成本费用动态分析表编制说明（分业态）.docxVIP

房地产成本费用动态分析表编制说明动态成本=已结算合同+未结算合同+非合同性成本+待发生成本已结算合同=签约金额+变更签证+结算调整表格纵向结构说明：纵向主要包含项目分期、业态。每个分期、业态下包含具体科目，本科目主要填制到二级科目明细。其中土地成本、开发前期设计费、社区管网工程费、社区园林环境、配套设施费、开发手续费、开发间接费、资本化利息、销售费用等属于分摊成本科目。分摊成本的原则为：总说明：××××各项成本分摊，均按各期可售面积进行分摊。举例说明如下一期二期三期四期五期占地面积27000 m256000 m267000 m248000 m278000 m2一期洋房多层高层占地面积21300 m221000 m225700 m2土地获得价款①政府地价、合作款项、红线外市政设施费：为全期受益，按占地面积在各期分摊。本期各产品也按占地面积进行分摊。开发前期准备费勘查设计费、三通一平费：按受益原则计入各期，如属各期受益的合同按可售面积分摊。园林环境工程费：①入口形象改造工程：为全期受益，按可售面积在各期进行分摊；②入口广场工程：为全期受益，按可售面积在各期进行分摊；③风景大道工程：为全期受益，按可售面积在各期进行分摊；④中心公园：为全期受益，按可售面积在2～5期进行分摊；⑤建筑小品、绿化建设费：为全期受益，按可售面积在各期进行分摊。配套设施费会所及游泳池：不留成本，费用按可售面积在各期进行分摊；公厕、垃圾站、自行车棚、信报箱、垃圾桶：不留成本，按可售面积进行分摊；门牌及导示牌、儿童娱乐设施：不留成本，按可售面积进行分摊；塑胶跑道、健身器材：不留成本，按可售面积进行分摊；人防地下室：不留成本，费用按可售面积在各期进行分摊；可销售的商业网点独立核算对象时，应作为一种产品类型单独计算其主体建安成本和收益情况。地下车库、地面车库等有产权可销售时应作为独立的核算对象，单独计 算其主体建安成本，并根据售价决定是否需要分摊其他六类公摊费用；如其不可售时，其建安成本应全部作为配套设施费全部摊销。 4、填制分摊成本科目可采取先填制跨期分摊成本明细的方式。见附件房地产成本费用分析信息表-修改.xlsx房地产 成本费用分析信息表-修改.xlsx二、表格横向结构说明： （1）横向数据主要需要我们填制两大部分：期初成本和本月 动态成本（2）期初成本需要填制：完成进度、累计完成成本、到期应付款、累计付款、期初调整的动态成本。解释：① 期初成本：时间点为截止到上月底的该产品的总成本完成进度：文字说明截止到上月底该产品完工形象进度累计完成成本：截止到上月底该产品的累计完工量（以完工形象进度表累计完工总额为基准）到期应付款：截止到上月底按完工形象进度（合同规定付款条件）应付给施工单位的工程款。（以完工形象进度表到期应付款为基准）累计付款：截止到上月底财务实际累计付款金额。（以财务帐为基准）期初调整的动态成本：截止到上月底因设计变更、现场签证调整的动态成本。（以成本合约部设计变更、现场签证变更台帐为基准）（3）本月动态成本需要填制：完成进度、完成成本、到期（新增）应付款、到期（以前转）应付款、付款、本月调整动态成本。解释：①本月动态成本：时间点为本月发生的该产品动态成本 ②完成进度：文字说明本月该产品完工形象进度。 ③完成成本：本月该产品的完工量（以完工形象进度表累计完 工总额为基准） ④到期（新增）应付款：本月按完工形象进度（满足合同规定 的付款条件）应付给施工单位的工程款。（以完工形象进度 表本期应付款为基准） ⑤到期（以前转）应付款：期初到期未付的欠款转到本月应付 金额。 ⑥付款：本月财务实际付款金额。（以财务帐为基准）本月调整动态成本：本月底因设计变更、现场签证调整的动态成本。（以成本合约部设计变更、现场签证变更台帐为基准）三、表格整体说明： （1）房地产成本分析信息表只填充无颜色部分，带颜色部分均 由公式自动生成。 （2）占地面积、建筑面积、销售面积均填在每个楼栋号下的土 地成本一行（在土地成本一行填每业态的面积总数即可， 不需要根据科目细化分别填制）。 （3）动态成本与目标成本的差异，包括实际签约与原估算发生 差异、设计变更、签证、增加项目、材料成本差异、结算 调整差异等；第一次上报数据时，请说明累计差异原因， 以后只需说明本月差异原因即可。 （4）分摊成本确定后，分摊的成本科目总成本发生变化时，变 化部分成本仅在未结算开发期反映，已结算开发期不再调 整分摊成本。 （5）在填制成本费用动态分析表的过程中，需写出填制说明（即 该数的依据，精确到楼栋号），取数的依据需合理。 华夏幸福基业股份有限公司 2009年3月2日房地产成本费用动态分析表编制说明（分业态） 第4页 共5页