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关于中央财政与国有企业制度变革的比较分析 ——从理论到实践的解释 李森 孙红霞 250014 （山东财政学院，山东 济南，225500001144） 摘要： 我国的财政分权改革与国有企业改革在改革的起因、改革的内容及最初改革的 结果等方面有很大程度的相似性，但国有企业改革最终进行的比较彻底，而财政分权改革却 走了“回头路”，这体现为中央财政集中度的提高。本文通过对比分析，对这一现象的成因 给出理论解释并进行实证检验。 关键词：财政分权 国企改革 中央财政集中度 国有企业改革和政府间财政关系的改革都涉及相同的问题——分权，虽然二者属于不同 领域，前者为私人经济部门的改革，后者则为公共经济部门的改革，但二者都与政府特别是 中央政府的偏好及政策选择有直接关系。目前，在我国的国有企业改革已经取得了明显成效 的背景下，考察一下国有企业改革的进程，并将其与财政分权改革的进程加以对比，有助于 我们认清财政分权改革性质及改革路径的特殊性，进而有助于对我国近年来中央财政集中度 不断提高的现象给出合理解释。 一、财政分权改革与国企改革逻辑的相似性 第一，起因相似。二者都是在计划体制下高层政府采取集权做法导致经济绩效下降，高 层政府承受巨大经济压力的背景下，作为缓解高层政府的经济压力的手段而进行的改革。我 国以往的计划经济体制是一种财政主导型的经济体制，经济和社会发展要求财政支出不断增 长和扩张，但计划体制下经济增长方式的粗放型特征决定了国家投资所创造的效益和财政收 入相对萎缩，财政收入的增长难以满足日益扩大的财政支出需求。随着财政收支缺口的日益 扩大，国家在履行社会契约所赋予的责任和职能方面越来越吃力（谷成，2007）。在这样的 背景下，高层政府主要是中央政府迫于经济压力被迫进行改革。改革的主要内容一是在私人 经济部门向企业放权，赋予企业一定的经营自主权，允许、鼓励非公有制经济成分发展；二 是在公共经济部门内部由中央向地方，由高层政府向基层政府分权，在财政体制方面体现为 推行财政包干体制。 第二，改革内容相似。政府为了调动企业积极性，强调企业所有权和经营权的分离，对 国有企业推行了各种形式的承包经营责任制，在收入分配上向企业倾斜，扩大了企业留用的 利润份额；财政分权改革则表现为中央为调动地方政府的积极性而推行了多种形式的财政包 干体制，政府间收入分配明显向地方政府倾斜，中央财政收入占财政总收入比重下降（见表 1）。 表1 1979-1993年中央和地方财政收入（支出）比重 （单位：％） 中央财政收入/ 地方财政收入/ 中央财政支出/ 地方财政支出/ 年份 全国财政收入 全国财政收入 全国财政支出 全国财政支出 1984 40.5 59.5 52.5 47.5 1985 38.4 61.6 39.7 60.3 1986 36.7 63.3 37.9 62.1 1987 33.5 66.5 37.4 62.6 1988 32.9 67.1 33.9 66.1 1989 30.9 69.1 31.5 68.5 1990 33.8 66.2 32.6 67.4 1991 29.8 70.2 32.2 67.8 1992 28.1 71.9 31.3 68.7 1993