税制计算题答案.docxVIP

增值税计算题答案1）解：（1）销项税额=8000×50×17%=68000元（2）销项税额=6000×（1+10%）×20×17%=22440元（3）进项税额转出=50000×17%=8500元（4）本月应纳增值税=68000+22440-（70000-8500）=28940元2）解：（1）进项税额=68000+（2250+50）×7%=68161（元）（2）不能抵扣。（3）销项税额=800000×17%=136000（元）进项税额=3000×7%=210（元）（4）销项税额=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）（5）进项税额转出=50000×17%=8500（元）（6）销项税额=5000×（1+10%）×17%=935（元）销项税额=136000+25500+935=162435（元）进项税额=68161+210-8500=59871（元）应纳税额=162435-59871=102564（元）3）解：（1）进项税额=16.32+1×7%=16.39（万元）（2）销项税额=128×17%=21.76（万元）（3）销项税额=98÷（1+17%）×17%=14.24（万元）（4）销项税额=0.35÷（1+17%）×17%×30=1.53（万元）（5）该商场应纳增值税=21.76+14.24+1.53-16.39=21.14（万元）4）解：（1）进项税额=180000×17%=30600元（2）进项税额不能抵扣（3）进项税额=2000×13%=260元（4）购进包装物进项税额=50000×17%=8500元低值易耗品取得普通发票不能进行进项税额抵扣（5）销项税额=40800元（6）销项税额=（46600+2000）÷（1+17%）×17%=7061.54元（7）应纳税额=40800+7061.54-30600-260-8500-70000=-61498.46元下月留抵。5）解：（1）进项税额=340000元（2）进项税额=1700元（3）销项税额=50000×17%+2000÷（1+17%）×17%=8790.6元（4）销项税额=200000×17%=34000元（5）进项税额转出=（20000+30000×70%）×17%=6970元（6）代开发票，不得抵扣进项税额。（7）对外出租自制设备，视同销售纳增值税。销项税额=300000×（1+10%）×17%=56100元（8）应纳税额=8790.6+34000+56100-（340000+1700-6970）=-235839.4元下月留抵。6）解：（1）进项税额=（7+12）×13%+0.3×7%=1.581万元（2）进项税额=（10+4）×13%=1.82万元（3）销项税额=26×13%+（3.39+0.1）÷（1+13%）×13%=3.78万元（4）销项税额=（2+0.5）÷（1+13%）×13%=0.2876万元（5）进项税额转出=2×13%=0.26万元（6）应纳税额=3.78+0.2876-（1.581+1.82-0.26）=0.93万元7）解：进口办公设备进项税额=1×（1+15%）×500×17%=97.75（万元）售出400台销项税额=1.8×400÷（1+17%）×17%=104.62（万元）自用20台不再纳增值税。为全国运动会捐赠2台销项税额=1.8×2÷（1+17%）×17%=0.5231（万元）运输费可抵扣进项税额=（0.8+0.5）×7%=0.091（万元）当月应纳增值税=104.62+0.5231-97.75-0.091=7.3（万元）消费税1）解：该卷烟厂3月份实际交纳卷烟消费税＝从价定率计征＋从量定额计征＝销售额×税率＋销售数量×定额税率＝80元×10箱×250条×45％＋10箱×150元＝91500元2）解：组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1—消费税率） =125×（1+6%）÷（1—5%）=139.47（万元）应纳税额=139.47×100×5%=697.35(元)所以,应纳消费税697.35元3）解：业务分析：第一笔业务：外购应税消费品烟丝，用于连续生产应税消费品卷烟，外购烟丝所含消费税可以享受消费税优惠抵扣政策，只是要按生产领用数量计算。第二笔业务：向农民收购烟叶，不属于外购应税消费品用于连续生产应税消费品的范围，不能享受消费税抵扣政策。另外卷烟厂将烟叶入库后又委托烟丝厂加工烟丝.根据税法规定:应在委托方提货时由烟丝厂代收代缴。由于该题中所提供的资料,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税,所以卷烟厂应补缴委托加工烟丝的消费税。第三笔业务销售卷烟，属于正常销售，应根据规定计算从价、从量消费税。每标准条卷烟售价=50元，税率适应45%,另外实际领用外购烟丝150吨所含消费税允许享受消费税优