税法复习计算题.docxVIP

第二章增值税法1．某纺织厂2007年3月棉布产品销售100万元，化纤产品销售150万元，用于职工福利计20万元；从农场收购棉花25万元，其中5万元用于非增值税产品上，从化工厂购入化纤原料50万元，购入化纤发生运输费用1万元，外购机器设备40万元。上述购销金额均不含增值税。要求计算该纺织企业3月份应纳增值税。2．某百货公司某月发生以下业务：①购进货物一批，已付货款，取得的增值税专用发票上注明的货款金额为60万元，增值税额为10.2万元。货物尚未验收入库。②为外购货物支付运输费用，取得的普通发票上注明的运输费2万元，建设基金0.4万元，途中保险费0.2万元，搬运装卸费o.1万元。③销售货物一批，取得销售额50万元。货物已发出并已收讫货款。④为销售货物支付运输费用，取得的普通发票上注明的运输费1。6万元，建设基金0.3万元，途中保险费0.2万元，搬运装卸费0.1万元。⑤上月购进的货物因保管不善被盗40万元。⑥月初进项税余额为零。试计算该百货公司当月应纳的增值税额。第三章消费税法2．江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2000年3月发生如下业务：（1）购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万元，款未付，钢材已入库；（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，收到的专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配，并已全部销售；（3）本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售；（4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为10%。请计算：（1）加工厂代扣代缴的消费税；（2）小汽车及汽车轮胎应纳消费税；（3）本厂当月应纳增值税。4．某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下业务收入：（1）客房收入12万元；（2）餐厅收入8万元；（3）舞厅门票收入3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；（4）代办长途电话收费6 000元，支付给电信局长途电话费4 000元（5）洗衣收入2 000元。请计算该宾馆本月应纳营业税、城市维护建设税。5．某酒厂为增值税一般纳税人，2002年7月发生如下经济业务：（1）采取预收货款结算方式销售本月生产的粮食白酒2000千克，单价为每500克1.20元，本月预收50%货款，货已全部发出；（2）用同类型粮食白酒1000千克与某单位换取原材料2000千克，原材料单价每500克0.40元，粮食白酒作价每500克1元；（3）通过自设非独立核算门市部销售自产黄酒20吨，单价每500克0.60元；同类产品当月市场售价为每500克0.65元；（4）外购已税酒精3000千克用于生产白酒，单价每500克1元，取得销售方开具的增值税专用发票上注明税款510元，当期生产领用酒精1000千克；（5）本月特制香槟酒200千克用于赞助汽车拉力赛，无同类产品销售价格，香槟酒总计生产成本为4000元。以上均为不合增值税价格；其他酒的成本利润率为5%，消费税税率为10%；粮食白酒消费税税率为25%，定额税率为每500克0.5元；黄酒定额税率为240元／吨。要求：根据税法规定，计算该酒厂本月应缴纳的消费税税额。2．某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5 000万元，综合楼销售收入18 000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。公司取得土地使用权所支付的金额为2 000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1／4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6 000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳土地增值税的税额。(土地增值稅)第十三章个人所得税法4．中国公民周某是南京某投资公司的财务经理，2007年1月受派到该投资公司投资的一家外企工作。2007年12月的所得有：①外企支付月工资4 000元，年终分红18 000元。②派遣单位发给月工资1 000元。③在报刊上发表3篇文章，稿酬分别为1 200元、600元和900元。④一份会计系列讲座在报纸上连载，12月获部分稿酬3 000元。⑤由于工作勤奋，被市政府表彰，获得奖金5 000元。⑥当年从美国获得利息所得8 000元，已在