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关于阳泉项目部内部审计监察工作的报告 根据公司内部审计监察制度，经公司党政联席会研究决定，成立公司内部审计监察小组，于4月6日下午，由组长杨守卫副总经理带队，小组随行成员王志军、商淑贤、杨怀国、勾久强一行五人，前往阳泉项目部进行审计工作，历时两天，对阳泉项目一部、二部、试验室的经济活动进行了全面的审计监察，现将审计结果汇报如下： A、财务方面的审计 一、关于阳泉一部的问题 （一）对会计凭证、账簿、报表进行审计 阳泉一部单独建账核算，编制会计报表，试验室与阳泉一部在一个账套中核算，会计凭证一起装订成册。符合项目单独核算的要求，并能按会计制度的要求编制报表。 （二）对债权债务明细项目是否清晰，以及形成的依据、原因、有无呆坏账等进行审计。 阳泉项目一部的债权债务核算清晰，无呆坏账事项。 （三）对各项目收入、成本、利润的真实性、合理性、有无虚盈、潜亏现象进行审计。 2005年至2007年3月财务帐面反映收入3147万元，成本2959.14万元，利润82.59万元，产值利润率2.62%。 ①收入方面：据项目部收入台账统计至2007年3月完成产值4100余万元，与财务帐面差950余万元，据此分析可以看出部分收入项目部没有及时传递到财务。 ②成本方面：资产负债表中存货显示，至2007年3月底库存材料余额507.91万元，但通过现场盘库发现，库存材料大部分已被耗用，由于项目部保管没有及时办理材料出库手续，造成财务无法将库存材料计入成本。 ③利润：由于收入、成本在财务帐面没有真实反映，因此，财务帐面反映的利润也是不真实的。 建议：阳泉一部在4月份按工程形象进度将收入予以确认，并将实际发生的成本报财务，财务据此反映真实成本，从而体现项目部的真实利润，给公司领导决策提供准确可靠的会计信息。 二、关于阳泉二部的问题： 至2006年12月财务帐面反映收入130万元，成本127.12万元，利润-1.47万元。据项目部收入台账反映至2007年3月底项目收入290余万元，而2007年1-3月项目部收入、成本资料均没有传递到财务，造成财务不能真实反映当期经营成果。 建议：4月份项目部据实将当期收入、成本资料传递到财务，财务将据此进行财务核算，从而真实反映出当期经营成果。 三、关于试验室的问题： 至2007年3月试验室收入96.58万元，成本71.26万元，利润25.32万元，产值利润率26.22%，经查有关会计资料，实验室各项费用报销均由实验室主任一人签字后到财务报销，不符合财务报销手续及公司内部控制制度。另外，在成本组成中，仅办公费、招待费、差旅费三项费用合计21.23万元，占成本总额的29.79%，比率过高。 建议：将费用报销手续按会计制度及公司内部控制制度进行完善，将办公费、招待费、差旅费三项费用占成本费用比率过高原因进行分析，并以书面形式报公司审计小组。 四、三个单位的共性问题 （一）对各项费用报销的审批程序，报销标准等进行审计 1、各项费用报销审批程序审计情况。 （1）通过对会计凭证的审计，各项费用的报销手续不健全，没能严格按照会计制度的要求办理。如一些材料发票后未附明细，办公用品无出入库单，不明去向。 （2）对低值易耗品的管理不健全。没有按照低值易耗品进行核算，一次性报销进成本，没有建立相应的备查账簿。 （3）项目成本核算基础资料不规范。如阳泉项目部的进度报量资料，用一张信纸写：证明2006年6月份阳泉项目部报量收入150万元，落款是：阳泉项目部并盖有项目部公章，没有审核和制单人签字，财务据此登记收入，这样的记账凭证没有预算项目，也没有责任主体，谁来“证明”，这样的成本核算资料很不规范。 （二）各部门报销标准的审计 （1）出差住宿费施行实报实销，项目部没有制定住宿费的标准，也没有执行公司的报销标准。 （2）路费报销乘火车、汽车据票报销，未见违反制度规定乘坐软卧和飞机的票据报销。 总之，审计各部门会计凭证，外购发票填写内容不全，购买办公用品无有明细、住宿发票不填写年月日的现象；内部核算的自制凭证欠规范、成本核算资料责任主体不明确的现象，住宿费据实报销无标准，在一定程度上反映了各部财务审核把关不严和项目部管理不全面、不彻底，内控制度空白等缺陷。 审计监察建议： （1）限期各部门财务根据会计制度改正完善和补齐全部会计凭证手续，确保入账的会计凭证记录的经济事项合理合法性，严格按照会计制度审核办理经济事项的报销和入账，对不符合财务制度的经济事项拒不办理，规范项目的财务管理，杜绝今后有类似现象发生，并将整改结果以书面形式报告公司财务科和审计监察小组。 （2）阳泉项目部野外作业，远离公司本部，要严格执行公司制定的补助规定，如有例外或特殊情况应制定项目部的报销标准，同时由项目经理向公司领导请示报告同意后，以书面文件形式归档保存，并下发至财务掌握执行。 （3）对项