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亚洲开发银行驻中国代表处经济部 观察与建议 2006年3月2日 理性看待税收快速增长 （摘 要） • 2005年不仅续写了连续四年税收增幅超过20% 的光辉记录，而且提前实现了 全国税收总额首次突破三万亿元的预期目标； • 但税收增幅连续多年超出GDP增幅10个百分点以上，也引发了社会各界的关 注，担忧税收取之过度、纳税人的税负加重； • 从经济发展态势、财税制度安排和税收收入占GDP 比重分析判断，近年来的 税收快速增长，并未表现出“取之过度”的迹象，应该是可持续的； • 只有真正遵循取之于民、用之于民的传统理财精神，严守公开、公平、公正 的公共财政管理原则，才能充分取信于纳税人，有效消除社会各界的担忧。 联系人： 汤敏、张雪春、彭龙运、庄健 地址：中国北京复兴门内大街156号 电话：(010) 电子邮件：mtang@adb.org/lypeng@adb.org/jianzhuang@adb.org 北京招商国际金融中心D 座7层100031 传真：(010)66426608 理性看待税收快速增长 亚洲开发银行驻中国代表处 2005年又是中国的税收丰收之年，不仅续写了连续四年税收增幅超过 20%的 光辉记录，而且提前实现了全国税收总额首次突破三万亿元的预期目标。税收收 入的快速增长，大大增强了中国的财政实力，为构建和谐社会提供了必要的财力 保证。但税收增幅连续多年超出 GDP 增幅 10 个百分点以上，也引发了社会各界的 关注，担忧税收取之过度、纳税人的税负加重。如不及时消除这种疑虑，财税工 作就难以取得纳税人的充分理解和支持，依法治税就可能遭遇更大的阻力和困 难。 税收应取之有度，这是中外财经理论的共识。但是对“度”的拿捏，却因各 个国家的政治、经济和历史文化背景不同，甚至同一国家的不同时期、同一时期 的不同专家，都会见仁见智，难有定论。从中国经济发展态势、财税制度安排和 税收收入占GDP比重分析判断，近年来的税收快速增长，并未表现出“取之过 度”的迹象，应该是可持续的。 从经济发展态势分析，近年来，在税收持续快速增长的情况下，经济发展出 现了高增长、低通胀的良好态势，而且市场活跃，外资高速增长，发展动力强 劲。说明税收并非伤害经济发展基础，税收与经济的互动关系良好，不存在税负 过重问题。从财税制度安排分析，政府并无刻意增税的意图。自 1994年财税体制 改革之后，政府既未出台新的税种，也没有提高法定税率。相反，为了帮扶低收 入群体，政府还停征了农林特产税，减征了农业税，提高了个人所得税的免税扣 除额。因此，近年来的税收高增长，肯定不是源于单位纳税人的税负增加。如果 少数纳税人的实缴税额有所增加，不是经营规模扩大所致，就是过去纳税不足造 成的。从税收收入占GDP 比重分析，同样难以得出取之过度的结论。发达国家税 2 收占 GDP 比重一般在35%以上，最高的超过 50%；发展中国家大多在 25%以上。以 2005 年数据测算，中国的这一比重为 17%，不仅不及发达国家低限的一半,而且大 大低于发展中国家水平。 为了进一步释疑，有必要对税收持续快速增长作出合理的解释。理论上分 析，经济发展是税收增