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中等职业学校立体化系列教材（会计专业） 财会相关知识综合 主编 曾均 第一章 财务管理概述 第一节 财务管理的内容和目标 第二节 财务管理的环境 第三节 财务管理的价值观念 第一节 财务管理内容 一、财务管理的概念 二、财务管理的内容 三、财务管理的目标 一、财务管理的概念 （一）财务 财务是指经济主体为实现特定目标而对财富进行有效配置的经济活动，它包括家庭财务、国家财务和企业财务三种形式。 企业财务有狭义和广义之分：狭义的财务仅指企业的财务活动；而广义的财务则包括财务活动和财务关系两个方面。 一、财务管理的概念 （二）财务活动 融资财务活动 投资财务活动 经营财务活动 分配财务活动 一、财务管理的概念 （三）财务关系 企业与所有者之间的财务关系 企业与债权人、债务人之间的财务关系 企业与被投资单位之间的关系 企业与职工之间的财务关系 企业与税务机关和行政管理部门之间的财务关系 一、财务管理的概念 （四）财务管理的概念 财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管理，是企业组织资金运动，处理财务关系的一项综合性管理工作。 二、财务管理的内容 （一）企业的现金流转 现金短期循环 二、财务管理的内容 （一）企业的现金流转 现金长期循环 二、财务管理的内容 （二）财务管理的内容 筹集资金并处理筹资过程中的各种关系 使用和投放资金，并处理资金运用过程中以及投放后的各种事务和关系 收益及收益分配管理 三、财务管理的目标 利润最大化 资本利润率最大化或每股收益最大化 企业价值最大化（股东财富最大化） 在新的竞争环境中，企业应采用协调利益相关者利益的股东财富最大化作为财务管理目标。 第二节 财务管理的环境 一、经济环境 二、法律环境 三、金融市场环境 一、经济环境 二、法律环境 三、金融市场环境 （一）金融市场及其构成要素 广义的金融市场指一切资本流动的场所 。 狭义的金融市场指有价证券市场，即股票和债券的发行和买卖市场。 金融市场是由主体、客体与参加人组成的。 三、金融市场环境 （二）金融市场对财务管理的影响 金融市场是企业投资和筹资的场所 企业通过金融市场使长短期资金互相转化 金融市场为企业理财提供有意义的信息 第三节 财务管理的价值观念 一、货币时间价值 二、投资风险价值 一、货币时间价值 （一）货币时间价值的含义 货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资金的时间价值。 一、货币时间价值 （二）货币时间价值的计算方法 1、单利终值和现值的计算 （1）单利终值的计算 单利利息I=P×i×t 单利终值S =P×(1+ i×t) （2）单利现值的计算 单利现值 p=s×(1+i×t) 一、货币时间价值 （二）货币时间价值的计算方法 2、复利终值和现值的计算 （1）复利终值的计算 复利终值S =P×(1+ i) （2）复利现值的计算 复利现值 p=s×(1+i) 一、货币时间价值 （二）货币时间价值的计算方法 3、普通年金终值 普通年金终值是一定时期每期期末等额收付款项的复利终值之和。 普通年金终值S=A× 一、货币时间价值 （二）货币时间价值的计算方法 3、普通年金现值 普通年金现值是为在以后每期期末取得相同金额的款项，现在需要投入的金额。。 普通年金现值p=A× 二、投资风险价值 （一）风险 风险主要是指无法达到预期报酬的可能性。根据风险形成原因， 二、投资风险价值 （一）期望投资报酬率 风险和报酬的基本关系 风险越大要求的报酬越高。 期望投资报酬率（不考虑通货膨胀） =资金时间价值（无风险报酬率）+风险报酬率。 第二章 筹资管理 第一节 自有资金的筹集 第二节 债务资金的筹集 第三节 资金成本 第四节 资本结构 第一节自有资金的筹集 一、自有资金的概念和内容 二、吸收直接投资 三、发行股票 四、留存收益 一、自有资金的概念和内容 自有资金是指投资者投入企业的资本金以及企业自身在经营中所形成的积累，它反映所有者的权益。 自有资金主要通过国家财政资金、其他企业和单位资金、职工和民间资金、外商资金等渠道