企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费.doc

企业所得税年度纳税申报表附表十二 工资薪金和工会经费等三项经费明细表 纳税人名称：（公章） 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 非工效挂钩企业 工效 挂钩企业 行 次 项目 工资薪金 三项费用 行 次 项 目 工资薪金 三项费用 工会经费 职工福利费 职工教育经费 小 计 工会经费 职工福利费 职工教育经费 小计 1 2 3 4 5=2+3+4 1 2 3 4 5=2+3+4 1 生产成本 —— —— 1 生产成本 —— —— 2 制造费用 —— —— 2 制造费用 —— —— 3 销售(营业)费用 —— —— 3 销售(营业)费用 —— —— 4 管理费用 4 管理费用 5 在建工程 —— —— 5 在建工程 —— —— 6 合计(1+2+3+4+5) 6 合计(1+2+3+4+5) 7 实际发放额 7 实际发放额 8 其中：批准的工效挂钩工资总额 8 本期核准计税人数 9 其中：动用结余额 —— —— 9 计税工资标准 10 本期纳税调增额(6-7) 10 本期税前扣除限额(当8行×9行×127行时，10行=7行；当8行×9行×127行时, 10行=8行×9行×12,年中开业纳税人将12换为实际月份) 11 本期纳税调减额(指动用以往年度结余额中已经纳税调增部分) 11 本期纳税调增额(6-10) 12 本年结余额 —— —— —— 　 　 13 加：以前年度结余额 —— —— —— 　 　 14 减：本年动用结余额 —— —— —— 　 　 15 本期累计结余额(12+13-14) —— —— —— 　 　 　 　 　 　 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填报说明 一、本表适用于各类纳税人填报。 二、本表填报纳税人本年实际发放、计提的全部工资薪金和工会经费等三项费用，按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额和以前年度累计结余数等情况。本表“非工效挂钩企业” 第1至4列第11行 “本期纳税调增额”分别填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第1至4行 “纳税调增金额”。本表“工效挂钩企业”第1至4列第10行分别填入附表四第3列第1至4行“纳税调增金额”；第10行等于附表五第1行“纳税调减金额”栏。 三、有关项目填报说明 1、第1列1至5行分别“应付工资”的贷方提取数分配到“生产成本”、“制造费用”、“销售（营业）费用”、“管理费用”和“在建工程”的工资薪金。第2、4列第4行：分别填报计提的工会经费和职工教育经费3、第3列第1至5行填报纳税人计提的职工福利费7行各列分别“应付工资”借方发生额（实际发放的工资薪金）实际计提的三项经费，其中，7行2、3、4列=6行2、3、4列。费” =工会经费缴款收据8行“本期核准计税人数” 本期核准计税人数按年平均人数计算。不包括应由职工福利费、工会经费支付的福利、工会部门人员，以及已领取养老金、失业救济金的离退休、下岗待业人员等。行“本期税前扣除限额”1列，当小于8行×（新办企业按实际经营月份）；×第9行×12（新办企业按实际经营月份）8行×计税工资（新办企业按实际经营月份）第2列“费” =工会经费缴款收据第行1列%；第4列“教育经费”=第10行第1列×2.5%。当工会经费没有专用缴款收据时，应作其他纳税调增处理11行“本期纳税调增额”2、3、4列“三项费用”的计算方法。9行“动用结余”：填报当年实际发放的工资（7行1列）大于在成本费用中的计提数（6行1列）的差额，行本期纳税调增当年实际发放的工资（7行1列）小于在成本费用中的计提数（6行1列）的差额，并增加“当年结余”，填入12行1列。2、3、4列行1列于行1列，为6行2、3、4列7行2、3、4列，且不得小于0。当年实际发放的工资（7行1列）小于在成本费用中的计提数（6行1列）的差额13行“以前年度结余”填报上年15行的数。7行1列），大于在成本费用中的计提数（第6行第1列）的差额。 13、第15行“本期累计结余：的余额。A3横式一式两联，一联纳税人留存，一联主管税务机关留存。