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如何利用财务信息化实现企业内部控制 林一真 厦门宏发电声股份有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 当下,信息技术已经发展到一个较高水平,传统的会计电算化在形式上已经落后于财务信息化管理。同时由于经济全球化速度愈发迅速,已经成为世界经济的一个重要特征,财务信息化必须作为一种新兴财务管理模式成为我国企业接轨世界经济的一种普遍模式。财务信息化相较于传统的电算化提高了会计工作速率,实现了企业内部控制的价值提升。但是风险与利益并存,财务电算化进化为信息化也意味着企业需要重新改变内部控制部分客观条件。如何利用财务信息化实现企业内部控制已经成为当前我国部分企业的重大挑战之一。 关键词： 财务信息化; 内部控制; 内部控制是指企业为了完成经营任务,能保障公司资产完整,保证财务信息真实、经营目标落实,同时确保企业业务的经济性、效率性和效果性而在企业内部使用的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。主要方式是根据企业单位原来的工作划分,而不同工作的划分就会形成约束和联结的统一。这种对立与统一的关系看似矛盾,却能从内部将一个企业筑成一个整体,有利于企业高层对全局的掌握。 财务信息化最早起源于美国。早在上世纪八十年代,美国一家公司就出现了利用计算机的快速计算功能协助财务人员办公的情况。但是直到90年代美国的Gartner Group公司才第一次提出基于企业流程化的财务信息化资源管理的ERP理论。财务信息化和企业内部控制具有及其紧密的联系。财务信息化区别于财务手工运算或者财务电算法的重要一点是它可以节省大量的工作时间。从而有利于企业高层扩大内控范围和提高内控效率。相反持有一个科学合理的内控系统也可以促使企业财务信息化系统的流畅、高速运转。结合我国目前市场经济高速发展的大背景,也要求每个企业也必须拥有一套较高效率的财务管理信息系统持续为企业提供精确、全面、最新的财务信息。因此财务信息化可以对企业内控产生巨大影响。在下文中,作者将从资金池(人民币、外币和票据池)和财务共享(比如费控系统和影像系统)这两方面信息化来介绍如何实现企业内部控制。 一、资金池的信息化 资金池是指企业聚集手头资金建造一个类似于蓄水池那样的存储空间。对于国内企业而言,他们需要存储人民币和国内企业进行交易,还必须储存部分外币参与到国际贸易和对外投资中去。同时针对国内贸易经常使用票据结算的实际情况,构建创新票据管理平台,对纸质和电子票据进行集中管理和使用。国内企业的资金池一般包括人民币、外汇和票据池三种,下文将结合A企业实际进行分析。 (一)从集团资金集中管理角度出发 A企业从“加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的,为企业集团成员单位提供统一资金管理服务”的定位出发,规划公司的资金池建设。未来人民币资金池将向统收统付的业务模式发展,实现集团“一个账户”即财务公司帐户的资金管控理念,即:一个账户“进”、一个账户“出”,每日各外部银行账户资金通过系统自动统一归集于财务公司总账户中,日常结算头寸仅维持在几亿元,实现了集团通过财务公司平台使资金不落地的循环增值运作。 (二)集团化外汇资金集中管理 外汇资金集中管理能够帮助国内公司提高外汇资金运作效率、节约结算成本、集中管控汇率风险和规避外汇资产贬值风险等。2016年以来英国脱欧、特朗普当选美国总统等黑天鹅事件频发,国内、外金融环境风云变幻,欧元汇率不稳定,美元保持强势,特别是从2016年11月4日至21日,人民币对美元汇率中间价遭遇十二连跌,通过传统的远期结售汇等方式已不能完全规避汇率风险,更加突显了企业集团开展外汇资金集中管理项目的优势。 A企业下属公司众多,各成员单位独立核算,自主收付汇,外汇资金余缺,币种不均从而使集团大额的外币资产缺乏有效的风险管理的劣势,2015年A企业获准开展跨国公司外汇资金集中管理业务。外汇集中管理项目极大地弱化了集团外汇资产离散性的特点,为集团建立了内部交易对冲的汇率风险管控体系,提供了强有力的资金支持。同时也能充分利用外汇资金池平台实现集团内部购汇功能,通过集团外汇资金调拨,满足集团内对外支付外汇的需求,减少银行购汇,节约购汇成本。 而目前国内先进企业,比如海尔公司,在其财务公司的推进下,集团资金集中管理更是实现了四个飞跃,即:由本地集中向全国集中(收支两条线等网上银行)、由本币现金池向本外币一体化现金池集中、由境内本外币现金池向境外多币种现金池集中。 (三)集团化票据池管理 票据结算已逐渐成为国内企业之间业务往来的主要结算方式之一,企业一般都拥有大量的应收汇票,同时使用商业汇票进行支付结算的体制已经覆盖各类型各规模的行业.