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浅谈如何加强水利基本建设资金财务管理 叶赟 江西省水利投资集团有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 水利是我国国民经济发展的基础产业之一。建设项目的投资逐渐向主体多元化转变。水利基础建设项目能够按计划推进, 必须要与科学有效的项目资金财务管理紧密结合起来。本文简要分析了水利基本建设项目资金财务管理中存在的问题, 并探讨了加强水利基本建设资金财务管理的基本思路。 关键词： 水利基本建设; 项目管理; 财务管理; 建议措施; 作者简介：叶赟 (1976.12-) , 女, 江西南昌人, 会计师, 江西省水利投资集团有限公司, 本科学历, 毕业于江西省广播电视大学, 主要研究方向财务管理、资金管理、水利工程财务管理。 一、引言 水利基础建设项目顺利实施, 其中重要的关键环节之一就是科学有效的项目资金财务管理。为了水利基本建设工程的顺利进行, 做好水利基本建设项目资金财务管理, 要对建设成本严格控制, 避免财务资金不必要的损失, 合理规范使用各项资金, 同时做好自我监督和部门监督, 及时发现问题并给予有效解决。 二、资金管理对水利建设的重要性 水利基本建设资金财务管理的首要目标, 就是通过资金有效管理, 在确保工程质量的前提下, 实现工程造价最优化, 发挥资金效益最大化。因此, 应该从思想上建设资金管理者认识到水利建设资金管理工作的重要性。 一方面, 政府有关部门要求, 水利基本建设资金财务管理要严格科学的执行。与加强水利建设资金管理结合起来, 认真做好建设资金财务管理。同时, 从多方面杜绝违法违纪行为, 加强对资金使用情况的监督检查, 保证水利建设资金能够真正落实用在水利项目上。 另一方面, 水利基本建设基础财务管理是水利建设的基础部分, 是水利投资的中心环节。水利基本建设资金财务管理能够更好的监督资金流向, 能够有效提高社会效益和防止资金流失。水利基本建设资金财务管理工作具有技术性和政策性两个重点。 三、当前该财务管理中存在的问题 首先, 建设项目资金的财务管理中, 明显存在的问题之一是法律意识淡薄。在水利基础建设项目中的前期手续准备中, 涉及多方面的工作, 包括项目可行性研究报告的审批、项目建议书报批及立项材料准备等等。然后, 水利基础建设项目的设计、招标、勘察以及施工等不同阶段, 涉及不同的领导以及不同的职能部门或科室人员负责相关工作。因此, 水利建设资金的使用和管理难度较大, 财务管理人员法律意识淡薄将会造成资金管理规范化缺失。 其次, 资金管理和使用流程缺乏规范性。水利基本建设项目大多更加关注项目资金申请的过程, 而忽视了项目资金的管理以及使用过程。其中, 资金申请程序不规范, 影响资金管理秩序。其中, 严格的资金使用申请流程, 以及资金审核拨付制度存在较大漏洞, 将有可能造成资金滞留、账目不清等项目资金管理混乱, 甚至造成人为挪用、逃避财务监督、私设“小金库”等严重违法行为的发生。 最后, 项目资金使用全过程缺乏足够监督。倘若项目前期设计的深度达不到要求, 项目预算细化不够, 项目成本不能准确核算, 政府采购计划无法事先编制, 将有可能造成资金管理漏洞, 甚至影响政府采购计划以及财务国库支出管理问题。 四、如何加强水利基本建设资金财务管理 (一) 深刻理解财务管理相应的法律法规 财政以及水利等相关管理部门先后出台许多法规以及规章管理制度。为水利项目财务管理提供了更多规范管理的法规参考。因此, 水利基本建设资金财务管理必须加强对法规和规章的学习和领会, 其中, 不能仅依靠财务部门的人员进行学习, 应当人人参与学习, 共同学习有关法规和制度, 自觉地去执行遵守法规和规章, 才能更好地制定合理有效的管理制度和方法, 水利基本建设资金的财务管理才能够得到大大的加强。 (二) 规范水利项目资金管理制度 首先, 资金要足额及时到位, 加强预算管理、规范资金计划安排, 认真落实。依据相关法律法规要求, 项目法人不能进行计划以外的建设项目, 专项资金专款专用, 不得将资金用作本水利建设项目以外的其他用途、其次, 要建立规范的项目资金申请以及拨付制度, 强化资金使用审核程序意识。项目资金的使用, 支付手续要经过经办人审查、财务部门审核以及领导签字三个程序。制定项目用款计划, 及时了解工程形象进度、资金到位及使用等情况。最后, 建立项目资金管理、信息反馈以及报告制度。 (三) 加强财务监督和管理 第一, 事前监督。基建工程项目的概算审定需要财务人员的参与, 从而便于财务了解项目工程定额的基本情况及的概算详细情况, 融合会计核算、工程概算、竣工决算在一起, 进行统一管理, 才能真正做好资金使用和