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探析集团企业资金集中管理的财务风险管控策略 曾海英 王燕 金川集团公司服务分公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 本文从集团企业资金管理中存在的问题入手, 简要介绍资金收支分离管理及总分联动资金管理两种集团企业资金集中管理模式, 并分析两种管理模式优缺点, 希望能够为集团企业提供借鉴意义。 关键词： 集团企业; 资金集中管理; 财务风险; 随着社会经济的飞速发展, 我国企业随之获得成长, 大型集团企业数量显著上升, 为我国经济腾飞做出突出贡献。集团企业财务管理是日常经营管理中的重点工作, 高效的财务管理能够降低企业财务风险, 因此, 集团企业必须重视财务风险管控工作。我国市场经济体制改革时间较短, 企业资金管理工作尚未成熟, 应积极参考国外发达国家先进的资金管理模式[1], 通过科学有效的资金集中管理方式来合理规避财务风险, 促进集团企业进一步发展。 一、集团企业资金管理中存在的问题 (一) 集团企业资金管理方式陈旧 集团企业是由多个子公司相互联合形成的公司共同体, 由于集团企业内部子公司数量较多, 其公司结构和财务管理结构极具复杂性。当前我国大部分集团企业对子公司财务管理控制效果较低, 子公司拥有较大的财务自由度, 这种管理模式中, 集团企业对下属子公司的财务控制力度难以保障, 各个子公司独自管理内部财务工作, 不利于集团企业的发展。另外, 部分集团企业内部仍然采用传统财务管理模式, 过于陈旧的资金管理方式已经无法满足新时代背景下企业发展需求, 因此, 集团企业资金管理方式亟待创新和变革。 (二) 集团企业资金管理体系混乱 集团企业资金管理不仅涉及到各个子公司之间的财务信息, 同时还有总公司相应的财务信息, 另外, 各子公司还存在不同的财务代管公司、银行及结算中心机构, 总公司、子公司、财务代管公司、银行及结算中心机构之间的沟通方式不畅通[2], 进而导致整个集团企业资金管理极其混乱。同时, 企业合作方或销售方拖欠款项, 导致集团企业经常发生资金清算回笼不及时的情况, 使集团企业常常面对巨大的财务风险, 企业的战略目标难以实现, 不利于企业的可持续发展。 (三) 资金管理风险控制能力较差 诚如上文所述, 集团企业财务掌控能力较差, 资金难以集中, 大量应清算的资金无法回笼, 集团企业无法在各个子公司之间进行资金的调配, 从而造成恶性循环。另外, 在集团企业是否集中管理财务信息方面存在一定的矛盾:一方面, 如集团企业过分集中财务信息管理, 那么整个集团总公司控制力得以提升, 与之相对应, 集团总公司所面临着的财务风险也随之增加, 稍有不慎则会使企业陷入困境之中;另一方面, 如果集团总公司过分放权, 将财务管理工作完全交由子公司进行处理, 那么子公司的随意发展往往会相互影响。同时, 还会造成集团企业受到子公司牵制的危险局面。综上, 资金集中管理中, 需要掌握适度原则, 从而避免集团总公司和各个子公司未来所面临的财务风险。 二、集团企业资金集中管理的财务风险管控策略 (一) 资金收支分离管理模式 所谓资金收支分离管理模式, 就是将集团企业的收入与支出进行单独处理[3]。在这种管理模式中, 集团企业在银行内分别开设两个账户, 作为收入账户和支出账户, 并将集团总公司和各个子公司所有资金的收支都通过这两个账户来进行划拨, 高度集中极端企业资金管理水平。通过这种方式, 能够有效减少整个集团企业财务管理成本, 提高集团企业资金利用率, 同时规避集团企业财务风险。但是, 此种资金收支分离管理模式之中也存在一定的弊端, 企业总公司在控制能力提升的同时, 所面临的风险也越来越大。该模式需要在企业进行全面预算控制管理的基础之上加以实施, 因此对集团企业财务管理人员的预算能力有一定的要求。另外, 财务权利过于集中, 子公司管理人员难免存在一定的怨怼心理。但是总体而言, 资金收支的分离管理是一种利大于弊的管理模式, 该模式更加适用于新型集团企业。 (二) 总分联动资金管理模式 总分联动资金管理是一种新型的资金集中管理模式, 在该模式中, 集团企业在银行中办理总分联动账户, 通过这一账户对子公司资金进行集中管理。换言之, 整个集团企业拥有一个联动账户, 集团企业通过该账户可以从全局角度了解资金情况, 各个子公司在需要资金时, 则向集团总公司递交申请, 申请成功后, 联动账户则自动向子公司划拨资金, 如果出现集团总公司资金不足现象, 则可向总公司申请委托贷款。在总分联动银行账户中, 银行会将集团企业的存款自动转换成为同业存款, 能够提升8%到10%有效盘活企业资金, 提升集团企业资金利用率, 进而提高集团企业核