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JX公司成本管理存在问题分析及对策 李玲 西安经新置业有限责任公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： JX公司是一家国有公司, 公司由园区投资设立并服务于园区的开发管理。目前公司成本管理意识较为淡薄, 利润率低, 不利于公司积累和长期发展。管理层在管理中逐渐认识到根据目前的管理状况, 公司很难实现转型, 在园区开发工作结束后, 将面临因缺少经营项目而被迫解散风险, 于是开始考虑战略发展问题, 从加强内部成本管理, 从管理要经济效益问题开始探索。 关键词： 成本管理; 战略; 管理费用; 一、背景 (一) 公司基本情况 JX公司是一家开发区区属国有公司, 注册资金1000万人民币。公司自2013年投资成立后主要从事园区范围内征地拆迁等土地一级开发以及代建安置社区、被拆迁人回迁安置等工作。 公司现有人员90余人, 主要职责是协助管委会统筹办完成园区范围内统筹城乡发展前期工作, 即征地拆迁、安置社区建设、回迁安置等工作, 属于园区内公共服务类公司, 不从事市场开发等业务, 基本不具备市场竞争能力。 公司收入来源主要是依照委托协议收取的代建管理费和拆迁管理费收入。成本控制主要涉及两大部分内容, 一是根据委托协议做好拆迁和安置楼建设成本控制, 二是公司日常经营管理过程中管理费用控制。 (二) 公司组织机构 公司按照法人治理结构要求, 设置董事会和监事, 日常经营管理设董事长领导下总经理、副总经理和各部门3个管理层级, 内设6个部门, 分别为办公室、财务部、拆迁安置部、合同管理部、工程管理部、总师办, 各部门分工明确, 权责清晰, 各项工作稳步推进, 为园区开发建设的顺利推进提供了保障。 (三) 公司基本经营情况 公司自2013年成立以来, 随着业务的发展, 人员从30余人不断扩充。各年盈利状况基本保持保本经营。公司先后承担了50万平方米的安置楼建设任务及2000余户村民的拆迁、安置工作, 工作量较为饱和。根据规定, 公司按项目投资额的一定比例收取管理费收入。代建管理业务收入虽然相对比较稳定, 但费率较低, 公司收入仅能支撑公司人员及公司经营管理的各项费用, 经过三年的发展没有资本积累, 难以实现长足发展。 二、成本分析 (一) 成本管理现状及存在问题 公司目前实现全面预算管理, 预算由上级主管部门批复和实施。通过预算控制成本费用支出, 公司经营管理中, 工程支出类成本因由上级部门监督管理使用, 相对规范, 可压缩性不强, 由于公司规模的扩充, 公司管理费用 (主要包括高级管理人员及行政管理人员和部门的人工费用、办公费用、车辆费用、物业房租费用、中介费用、公司宣传费用等) 增幅较大, 2013年-2015年, 公司管理费用分别为447万, 639万, 816万, 分别为2014年42.9%, 2015年27.7%, 因此有很大的改善空间。 (二) 改进措施及对策 公司各年管理费用虽然都在预算控制范围内, 但仍有很大的管理和控制空间。公司不断增长的管理费用, 既侵蚀公司利润, 造成浪费, 还是公司松散管理的表现, 不利于增强和积累公司实力。因此, 建议公司采用PDCA法加强公司管理费用的管理和控制。 (三) 具体实施过程和方案 第一阶段:计划阶段, 着重分析公司管理费用支出现状, 查找问题及原因。 目前公司管理费用主要包括:人员工资社保及福利费用、交通费、通讯费、办公用品采购费、网络费用、车辆油费保险费、维修费、房屋租赁费、物业水电费、绿植租摆费、固定资产折旧费、低值易耗品摊销费、中介费 (审计评估费) 、律师顾问费、宣传资料展板印制费、网站维护费、业务招待费、差旅费、职工教育经费、工会经费、税费等。 1. 划分可考核费用和不可考核费用 上述费用中可考核费用包括:交通费、通讯费、办公用品采购费、网络费用、车辆油费、维修费、低值易耗品摊销费、宣传资料展板印制费、业务招待费、差旅费、职工教育经费。其发生多少可以由各部门控制。 不可考核费用包括:人员工资社保及福利费用、网络费用、保险费、房屋租赁费、物业水电费、绿植租摆费、固定资产折旧费、中介费 (审计评估费) 、律师顾问费、网站维护费、工会经费、税费等。上述费用不会因该部门努力或改革就能降低。 费用划分工作的意义在于, 在今后编制下一年度全年预算时, 财务部门不仅要汇总、权衡、编制公司预算, 还要按费用性质进行上述分类后, 扣除不可考核费用, 将可考核费用下达到各部门, 由各部门进行控制。 2. 费用定额标准制定 目前公司已制定了招待费、差旅费、职工教育经费、办公用品申领等管理办法和制度, 根据这些费用的具体情况制定了标准和要求。 为配合PDCA管理方法