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2.1人工成本管理业务流程 2.1 人工成本管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 规范、控制人工成本。 1.2 建立有效的激励机制。 2 财务目标 2.1 真实、准确、完整核算人工成本。 3 合规目标 3.1 工资、福利、保险等符合国家有关法律、法规及公 司内部规章制度。 3.2 劳动合同必须符合劳动法的有关规定。 2. 业务风险 1 经营风险 1.1 管理不到位，人工成本失控。 1.2 在总额控制范围内人工成本使用不合理，导致分配 和激励体系失效,影响员工积极性和企业稳定。 1.3 未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义 务的条款所导致的风险。 2 财务风险 2.1 对人工成本概念、范围理解有误导致核算错误。 B ２.1－1 2.1人工成本管理业务流程 2.2 人工成本未按规定核算导致财务信息失真。 3 合规风险 3.1 违反工资、保险、福利等法律、法规受到处罚；或 违反合同约定，引起劳动争议及法律诉讼。 三、 业务流程步骤与控制点 1 工资总额及劳务费总额计划 1.1 人事部按照股份公司人力资源部下达的年度工资总 额计划、劳务费总额计划拟定本公司的工资总额计 划和劳务费计划，报公司经理审批。 1.2 人事部按内部经营目标考核兑现办法和考核结果， 确定工资总额和劳务费的分解方案，报公司经理审 批。 1.3 人事部负责工资总额的日常管理。 2 制定工资、福利、保险以及其他人工成本政策 2.1 人事部根据各级政府及股份公司政策规定，并结合 市场调查，确定本单位内部分配制度，对重大的改 革分配方案,根据授权,经公司经理同意，上报股份 公司人力资源部审批后实施。日常配套或完善的有 关制度规定经公司经理同意,报股份公司人力资源 部备案。 2.2 人事部及财务部门根据各级政府有关文件规定，拟 B ２.1－2 2.1人工成本管理业务流程 定或调整福利、保险以及离退休人员费用开支标准 等制度，上报股份公司人力资源部和财务部审批。 3 实施人工成本控制 3.1 人事部定期进行岗位调查，合理确定岗位用工及劳 务用工数量，报公司经理审批。 3.2 人事部设立考勤制度，考勤记录由业务及人事部负 责审核。 3.3 公司应与职工签订劳动合同。劳动合同标准文本由 法律事务部会同人事部共同审定。人事部可根据当 地劳动部门有关规定，对合同标准文本的内容相应 进行补充，报公司经理批准后签订。 3.4 人事部负责工资、奖金、劳务费及各种保险的计算、 监督和审核，财务部门按照人事部提供的计算表组 织工资、奖金、劳务费的发放和各种保险的交纳， 并负责按规定计提福利费等。 3.5 公司相关部门负责根据国家法律、法规等有关规定 建立医疗保险制度的实施办法，并经经理批准后执 行。 3.6 人事部和财务部门将人工成本计划执