财务相关制度流程培训(上午).ppt

赛琪公司财务制度培训 * * 财务相关制度流程培训 2010年11月 管理 制度 1、预算管理制度 2、财务审批制度 1、费用报销操作标准 2、借款管理操作标准 3、各类保证金收取及返还操作标准 4、销售调账操作标准 操作 标准 1、全面预算的概念 2、月度预算管理分为：费用预算与资金预算。 费用预算是指当期是否允许发生的费用计划； 资金预算是指由于账期及资金控制等原因，当期费 用是否支付资金的计划。 3、月度预算编制原则： ①年度预算、年度工作计划分解； ②每月工作需要。 4、不需上报的两项内容：因定额控制，招待费不需上 报，如发生需提前填写《招待费申请表》；营业 员培训费因基本上能达到收支平衡，因此收取与 返还均不需上报。 预 算 管 理 制 度 5、资金预算上报流程：资金上报按归口部门管理。 ①IT类费用报人事行政部； ②资产类费用报总经办； ③广告宣传类费用报企划部； ④维修项目类费用报营销部； ⑤其他日常费用的资金预算，报财务部。 6、汇审流程： ①各部门将费用汇总审核后，报部门经理、主管副总签 批，上报至财务部； ②财务部将各归口主管副总签批通过、确定的资金 预算，按要求汇总提报，经总经理签批后执行。 费用预算由财务经理根据公司整体资金情况统筹安排 预 算 管 理 制 度 7、注意事项 ①各商场如有合同或协议签定需公司支付的厂商营业员工 资，也应上报预算，填写在“工资”栏内。 ②各部门上报资金预算时，应按项目分别填写各项收入、 费用，如涉及差旅费，应填写《差旅费明细表》。 ③资金预算应准确估算，不允许出现一笔费用连报多月却 未发生的现象。 ④如本月上报费用计划已审批通过，但次月未发生，则此 项目应于预计发生前一月重新上报。 ⑤绿色通道审批的费用项目，必须于批准后三日内提报请 购单，请购单须选择采购部门相关人员及财务经理接 收，财务部以此审核请购单，次月不再上报费用预算。 ⑥应保证费用上报部门的唯一性，即一项费用不可同时上 报两个部门。 ⑦铺底资金、装修款等代供应商垫付款项，销售小票印刷 等可回收费用，上报费用预算时应注明“可回收”。 预 算 管 理 制 度 授权审批权限 1、签订合同由各单位首席经营者审核，须由 公司总经理审批。 2、请购单由各单位首席经营者审批，超过1000元的须由总 部审批。 3、广告费由各单位首席经营者审批，同时需公司总经理审批。 4、年度预算及年度预算追加由董事长审批。 5、月资金计划由公司总经理审批。 6、年度计划外资金由董事长审批。 7、各单位资金使用由首席经营者审批。 8、现金付款1,000元以下的由各单位首席经营者审批； 3,000元以下的由总部财务副总审批；超过 3,000元的由公司总经理审批。 9、人力费用由各单位首席经营者审批，同时需财务经理审批。 财 务 审 批 制 度 10、国外出差（含港、澳、台地区）的费用，一律由公司总经理签批。 11、各单位的招待费原则上不能超出国家税务总局规定的 招待费列支标准及年度预算，特殊情况，由公司总经理审批后方可报销，集团及各经营单位内部各部门之间的正常工作往来，不得列支招待费。招待费超过2,000元的 由公司总经理审批，馈赠超过1,000元的由公司总经理审批。 12、还贷利息由财务总监审批。 13、资产盘亏超过1,000元的由公司总经理审批。 14、各单位首席经营者或集团副总发生的费用由公司总经理审批。 15、特殊事项须由公司总经理、董事长审批。 对同一事项相关领导只在费用报审或借款时进行一次审批，报销时如果发生的事项相同、金额一致或少于报批金额，相关领导可不再进行重新审批。 财 务 审 批 制 度 差旅费报销标准及说明： 1、借款时应合理预计发生费用金额，借款金额不得超过实 际费用支出的20%。 2、出差期间定票费最高上限为10元/次 。 3、补助天数按自然天计算。 4、出差当日往返的，餐费及通讯费补助合计20元。 5、出差期间发生的招待费应单独填写，准予报销后不再另 行发放招待期间的餐费补助，餐费补助按当天补助标 准，早餐占五分之一，午餐和晚餐各占五分之二。 6、出差期间发生的市内交通费，需列出市内交通路线及事 由，且应与出差目地的相符，经主管签批后方可报销。 7、出差人数同性别为双数时，两人按合计标准的75%报销； 费 用 报 销 操 作 标 准 特殊城市：北京、上海、广州、深圳。 8、因效率或工作关系，不同级别的员工必须一同出差时， 交通工具可按其中最高级别的员工标准选择，但舱位标 准应