进出口企业海关事务风险的内部控制研究——以A公司为例-new.pdfVIP

5.3 对A 公司海关事务风险内部控制实施效果的评估47 5.3.1 海关分类监管评价法对A 公司的评估47 5.3.2 安永事务所对A 公司海关事务风险管理的评估48 5.4 A 公司海关事务风险内部控制的经验总结与完善建议52 5.4.1 A 公司海关事务风险管理内部控制的成效52 5.4.2 A 公司海关事务风险内部控制管理尚需改进的方面52 5.4.3 A 公司海关事务风险管理内部控制进一步完善的建议53 第六章 研究结论和展望 54 6.1 本文回顾54 6.2 研究结论54 6.3 研究展望54 参考文献 56 攻读学位期间公开发表的论文 58 致 谢 59 进出口企业海关事务风险的内部控制研究 第一章 绪 论 第一章 绪 论 1.1 选题背景 伴随着国际贸易的发展、国家政策的调整等原因，作为监管国际货物流动的政府 部门，中国海关的监管政策在不断调整，监管制度也进行了深化改革。从1998 年起， 围绕建立健全的风险管理机制为中心，目前已经建成了比较完善的现代海关制度。通 过对各项海关业务数据的有效整合和高效利用，利用各种风险信息分析手段，建立起 以“一个系统，一个机制和一个平台”为框架的风险管理体系对企业的进出口活动进行 监管。 海关税制、监管制度和通关模式的复杂性和变化性对企业的海关事务管理提出了 越来越多的挑战，对企业的物流和整个供应链管理也造成了很大的影响，企业原材料、 设备、产品、测试品等在进出关境时经常出现想进进不来、想出出不去、想省省不了、 想少交税反而多交税的情况，精心设计的低成本、高效率的供应链却由于企业对于海 关事务风险缺乏了解和缺乏有效的管理变得极其低效，实现不了预设的经营目标，甚 至有些企业还因此违反了国家的法律法规而不得不承担法律责任和额外的罚款，海关 事务风险逐渐成为企业供应链管理中的一个瓶颈问题，受到越来越多的企业的重视。 广大的进出口企业，尽管明显感觉到海关事务风险的存在，但由于海关事务管理涉及 面广，专业要求相当高，大多数企业首先在海关政策法规跟踪、理解掌握方面就存在 盲点和理解上的不到位，根本无法清晰地洞察到所有潜在的风险，更不用说对政策的 正确把握和运用、海关事务风险管理体系的构建等更高要求；同时，面对既知的风险， 企业也不知道该如何调整，如何才能达到海关监管的要求。 本文基于以上背景，综合企业风险管理和内部控制理论的学习，以及在企业多年 的进出口海关事务管理经验，尝试研究进出口企业海关事务风险的内部控制。 1.2 研究意义 本论文的研究具有一定的理论意义研究和实践意义。 1 第一章 绪 论 进出口企业海关事务风险的内部控制研究 1.2.1 理论意义 在理论上，随着经济全球化的加快，国际分工和国际贸易的盛行，越来越多的企 业进行跨国经营活动。本文关于进出口企业海关事务风险内部控制的研究过程和结 论，可以给准备研究或者目前正在研究进出口企业海关事务风险管理的专家学者提供 一定的借鉴，为其进一步的研究提供帮助。 1.2.2 实践意义 在实践上，在企业风险管理理论和相关知识的指导下，本文对常见的海关事务风 险进行了识别，制定了风险分析和监控的定性和定量方法，建立了内部管理制度，同 时对 A 公司的内控实践进行分析和研究，从而帮助广大进出口企业有效防范海关事 务风险，实现对海关事务风险的控制，提高进出口通关效率，缩短物流时间，建立良 好的企业形象和信誉，避免违法违规行为和财务上的损失，满足其打造低成本、高效 率的供应链。 1.3 研究目的 如何帮助企业走出海关事务风险管理的困境，实现合法、低成本、高效率运作的 海关事务管理，使其能够更好服务于企业整体的供应链和企业经营战略目标? 笔者以企业风险管理和内部控制理论为依据，结合实践经验，以 A 企业的海关 事务风险管理的现状为基础，通过对海关事务风险的识别、分析评估、预警和监控， 尝试完善对海关事务风险的内部控制，同时通过后续评估提出在实施过程中需要注意 一些问题。希望能