税费出纳知识讲解.ppt

退保证金、风险金等款项时，可开具转账支票，支票要求填写收款人全称，并加盖银行预留印鉴：财务专用章及法人章。已办理网银（有转账功能）的办事处，请企业在办理退款时在退款联上注明企业账户名、账号、开户行及企业联系人姓名及联系方式。税费出纳在收到退款凭证后需于3个工作日内办理退款。若企业遗失退款联则需由企业在嘉兴日报上刊登遗失申明，申明内容需注明企业名称、收据名称、号码、金额以及若今后发生任何经济纠纷均于海关无关等意思表示的申明。请税费出纳在看过遗失申明原件后将其复印并在上面注明时间、报刊名称及版面号。 保证金转税时应由税费出纳开具转账支票及进账单，收款人处填写：国家金库嘉兴市中心支库。进账单上出票人处为我单位账户信息，收款人处全称与支票相同，账号不用填写，开户银行请填写中行。请将支票、进账单、税单一起交开户银行办理，将银行盖章后退回的税单第一联原件交企业，复印件放入凭证中。税单的银行流程为：本单位开户银行－当地中国银行－中行嘉兴市分行—嘉兴人民银行。 一、兼职税费出纳岗位设置 ??? 1、使用代保管款账户的业务部门应指定专人负责兼职税费出纳岗位工作，该岗位负责本部门代保管款账户的出纳工作，归集业务部门的各类财务票据和单证后与财装科交接。 ??? 2、业务部门应建立兼职税费出纳AB角制度。 ??? 3、兼职税费出纳人员变动后，将有关情况向财装科邮件报备。 ??? 1、支票、汇票（本票）申请书等银行票据应由兼职税费出纳单独保管，银行票据开具错误或损坏不得销毁，应注明“作废”字样，将各联与原本对应的海关收费票据等相关单证粘贴在一起后交给财装科。 ??? 2、银行印鉴包括财务专用章和法人章各一枚，在银行票据上分别加盖后就可对代保管款账户资金进行收付操作。兼职税费出纳应管理财务专用章，业务部门应指定除兼职税费出纳外的专人管理法人章，管章的两个人分别查看资金收付业务无误后加盖银行印鉴。银行印鉴管理应建立AB角制度，杜绝任何时点发生财务专用章和法人章由一人保管的情况。 1、海关行政性收费征收和代保管款收存转退的过程中，海关收费票据是进行财务管理和会计核算的重要凭证，业务部门应指定除兼职税费出纳外的专人管理海关收费票据，并按重要凭证管理要求，使用专人专用保险箱进行存放管理（含施封锁）。 ?2、海关收费票据应按时间和号码顺序开具，不得无序或跳号；交款人、收费项目、收费标准、计费数量、收费金额要填写齐全；收费金额合计要准确，大小写金额要一致；票据必须加盖财务专用章。票据开具错误或损坏要注明“作废”字样，并将各联完整地粘贴在存根上，妥善保管，不得销毁。 ?3、业务部门应将用完的海关收费票据存根和相应的海关交（付）款通知书第一联按顺序整理妥当，再到财装科核销海关收费票据，财装科核对无误后发给相同数量的空白海关收费票据。 ??4、施封锁应按号码顺序使用，不得无序或跳号。业务部门应指定除兼职税费出纳外的专人管理施封锁，设立施封锁使用台账，根据号码登记每个施封锁的领用时间、使用或报废时间和使用单位等信息。业务部门领用的施封锁使用完毕，应根据施封锁使用台账到财装科核销，财装科核对无误后发给新的施封锁。施封锁因故作废的应妥善保存直至到财装科办结核销手续，不得遗弃销毁。 业务部门应设立保证金、风险担保金、抵押金等代保管款台帐，指定除兼职税费出纳外的专人管理，登记资金入账日期、金额、公司名、海关收费票据号码、转税退款的金额和时间等信息，并按月定期与财装科进行核对。 1、各业务部门兼职税费出纳应注重收退暂存款和保证金转税单证的管理，每周一次将单证传递给财装科税费会计，每月月底的最后一个工作日也应传递一次单证，以便当月财务账和银行账相符。 2、每月月初，各业务部门兼职税费出纳向代保管款账户所在银行取得上月银行对账单，记录月末银行存款余额后交给财装科。收到银行寄来月度或季度存款余额对账单，兼职税费出纳应与自己记录的存款余额比对，若一致才可在存款余额对账单上加盖银行印鉴回复银行。 3、根据总关要求，年末代保管款账户的财务账和银行账必须完全相符。每年年底前2天，业务部门不再对代保管款账户内资金进行操作。如果发生收到企业通过网银汇来资金、保证金必须在年底前缴入银行或缴库等紧急事项，兼职税费出纳应负责在年末最后一天将全部单据传递到财装科。 4、每年3、6、9和12月的21日，银行会对各业务部门代保管款账户的存款进行季度结息，兼职税费出纳应及时与银行联系并确认利息金额，在当月24日前将利息款开具银行汇票（本票）汇往中心关代保管款账户，并将银行汇票（本票）交给财装科。 5、每月24日前，各业务部门兼职税费出纳应将收取的行政性收费收入（如滞报金、施封锁费）通过银行汇票或本票汇往中心关行政性收费专户，并将银行汇票（本票）交给财装科。 嘉兴海关报销凭证交接表 报销部门：乍浦办事处 编