关联交易事项询价流程与控制表.docVIP

关联交易事项询价流程与控制表 1．关联交易事项询价流程与风险控制图 关联交易事项询价流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部 交易人员 关联方 D1 D2 D3 2．关联交易事项询价流程控制表 关联交易事项询价流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成 2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划 3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》 D2 4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方 5．询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。询价通知书应当详细说明需求情况，以便关联方交易对象确定报价。询价通知书的内容主要包括所需数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、递交报价单地点、截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等 6．询价小组根据事先制定的评判标准，本着符合采购需求、质量和服务要求且报价最低的原则对收到的报价进行评审，确定成交关联方，并将结果通知所有被询价的未成交的关联方 D3 7．关联交易定价应当遵循下列原则 （1）交易事项实行政府定价的，直接适用此价格 （2）交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格 （3）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格 （4）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易的价格确定 （5）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格可供参考的，则应以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润 相关规范 应建 规范 ( 关联交易管理制度 参照 规范 (《中华人民共和国合同法》 (《企业内部控制应用指引》 (《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 文件资料 (《询价通知书》 (《交易合同》 责任部门 及责任人 ( 采购部、询价小组 ( 总经理、交易人员 如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损 如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理 审核 审批 审核 审核 审核 审核 签订《交易 合同》 3 7 6 5 4 拟定《交易 合同》 2 1 结束 资料存档 商讨定价原则与定价 水平 确定成交 关联方 发出《询价 通知书》 确定被询价的关联对象 编制询价 文件 搜集信息 成立询价 小组 开始 提供资料 报价