财务管理制度某知名管理咨询公司范本.docVIP

目 录 总则 3 管理制度 4 一、资金管理 5 1.1 资金使用计划 5 1.2 现金管理 8 1.3 银行存款管理 12 1.4 费用报销管理 15 二、筹资及往来款管理 19 2.1 筹资管理 19 2.2 应收账款管理 22 2.3 应付账款管理 29 三、成本费用管理 33 3.1 生产成本管理. 33 3.2 管理费用管理 37 3.3 财务费用管理 39 四、全面预算管理 41 4.1 预算编制 41 4.2 预算执行与考核 49 五、固定资产管理 54 5.1 固定资产购置 54 5.2 固定资产日常管理 60 5.3 固定资产盘点 67 5.4 固定资产处置 71 5.5 固定资产出租 77 5.6 在建工程管理 80 六、财务分析管理 85 6.1 短期财务分析 85 6.2 中期财务分析 87 6.3 长期财务分析 90 总则 财务管理的控制目标： 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。 财务管理制度是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理制度文件涉及了财务管理的各个方面，涉及财务部、预算分析办公室及相关各业务部门。 管理制度 为了实现财务管理的控制目标，本管理分册规范了以下几方面的管理制度： 资金管理制度 资金管理部分包括资金使用计划制度、现金管理制度、银行存款管理制度及费用报销管理制度。 筹资及往来款管理制度 筹资及往来款管理部分包括筹资管理制度、应收账款管理制度、应付账款管理制度及应付账款管理制度。 成本费用管理制度 成本费用管理部分包括生产成本管理制度、管理费用管理制度及财务费用管理制度。 全面预算管理制度 全面预算管理部分包括预算编制制度、预算执行与考核制度。 固定资产管理制度 固定资产管理部分包括固定资产购置制度、固定资产日常管理制度、固定资产盘点制度、固定资产处置制度、固定资产出租制度及在建工程管理制度。 财务分析管理制度 财务分析管理部分包括短期财务分析制度、中期财务分析制度及长期财务分析制度。 一、资金管理 1.1 资金使用计划 1.1-1目的 本管理文件明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金计划管理。 1.1-2适用范围 本程序管理文件对公司所有的资金收支计划管理进行了规定，适用于公司各部门。 1.1-3相关制度 现金管理制度 银行存款管理制度 费用报销管理制度 1.1-4控制环节 1.1-4-1每月资金使用计划 节点编号 时间 控制节点 控制规程描述 责任岗位及部门 岗位岗 1 每月23日 统计各部门的月资金需求状况 在资金预算、费用预算和经营预算控制范围内，根据本部门下月业务对资金的需求状况，编制本部门《月资金使用计划表》，报财务部财务分析员 各职能部门 2 协调各部门月资金需求，并形成月付款计划 分析公司所控制资金状况，在资金预算控制范围内协调各部门资金需求，编制《月付款计划表》，将各部门纳入付款计划 财务部财务分析员 每月25日 将《月付款计划表》附各部门的《月资金使用计划表》，交财务部经理、预算管理办公室主任 财务部财务分析员 3 每月27日 逐级审核月付款计划 审核《月付款计划表》，提出修改意见。由财务部经理将《月付款计划表》提交分管副总 财务部经理/预算管理办公室主任 每月28日 审核《月付款计划表》，提交总经理 分管副总 4 每月30日 审批月付款计划 召开由各部门负责人参加的每月资金协调会议，讨论《月付款计划表》，最终由总经理审批《月付款计划表》，交财务部和各部门存档 总经理 1.1-4-2每周资金使用计划 节点编号 时间 控制节点 控制规程描述 责任岗位及部门 1 每周三 统计各部门的周资金需求状况 在《月付款计划表》所确定的本部门本月付款总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求状况，编制本部门《周资金使用计划表》，报财务部财务分析员 各职能部门 2 协调各部门周资金需求，并形成周付款计划 分析公司所控制资金状况，在《月付款计划》控制范围内协调各部门资金需求，编制《周付款计划表》，将各部门纳入付款计划 财务部财务分析员 每周四 将《周付款计划表》附各部门的《周资金使用计划表》，交财务部经理 财务部财务分析员 3 每周四 审核周付款计划 审核《周付款计划表》，提出修改意见，提交分管副总 财务部经理 4 每周五 逐级审