加油站财务管理制度.docxVIP

加油站财务管理制度第一节一般规定独立核算的加油站控股、参股加油站、特许经营型加油站实行独立核算。独立核算的加油站必须按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、控股加油站还要按照《中油股份公司内部会计制度》的规定设立独立的会计核算体系，建立健全财务管理制度，依法经营，照章纳税，实行严格的财务预算管理。非独立核算的加油站全资、长期租赁加油站实行非独立核算，由主管公司采取“资金、债务、财务核算”三集中的管理办法，实行“集中管理，统一核算”的财务管理模式。“资金收支两条线”。所有销售收入必须当日上交，不准坐支销货款。费用支出实行报账制。日常零星费用根据主管公司规定的使用权限，从加油站的备用金中暂支，定期向主管公司报账。日常零星费用开支较少的加油站，也可直接到主管公司报销。单站核算或模拟核算。加油站上级主管部门应对加油站经营成果实行财务核算或“模拟核算”，主要核算指标有收入、成本、费用、利润等。第二节 现金及银行存款管理备用金管理备用金的借入。加油站可存放一定数额的备用金(具体金额由各单位根据实际需要由财务部门核定)，加油站填写借款单，由站长签名，到财务部门借款。该备用金由出纳(报账员)保管，用于日常零星费用的开支。备用金的支付。出纳(报账员)必须认真审核原始单据，经相关人员（审批人和验收人）签批后，方可支付现金，报销人应在原始凭证上签名确认。预计备用金不足时，出纳应及时向主管公司财务部门报账，补足备用金。一次性支出数额较大时也可直接到主管公司财务部门报账。备用金的归还。年末会计结账前，出纳应归还油站全部备用金，财务部门应出具收款凭据。次年再根据实际需要，重新核定备用金数额，办理相关手续。备用金的监管。站长应加强对备用金的管理，定期检查或不定期抽查备用金的使用情况。如发现异常，应及时报告上级公司进行处理。营业现金的管理找赎金（零钞）的管理找赎金由加油站直接向财务部门借支建立，每台收银机的找赎金为人民币500元。收银员及当班主管应在当班期间时常检查并保证有足够的零钞。交接班前收银员必须清点找赎金，并应保证移交给下一班有足够的零钞。出纳应负责找赎金的“银行找零”工作，以保证零钞流通顺畅。当班过程的现金管理收银机内可存放的现金最高上限为2500元（具体金额由各加油站站长根据实际情况而定）。当收银机内的金额达到上限时，必须按以下程序将款项及时投进保险箱：收银员应当在当班主管的监督下，准确数出1000元（一般情况下），并在证明单和每日保险箱记录表上面填写：当天日期、投钱当时的时间、班次、金额、收银员签名和当班主管签名，填好后，将款捆扎好投入保险箱。以上工作由应由两人以上完成，并确保操作安全。涉及当班时的退还顾客款项时，必须填写现金退款单，并由收银员和当班主管一起执行。交接班时的现金管理收银员与出纳（班长）清点收银机里的现金，按规定程序将本班最后一批交易现金全部投入保险箱，如发现长款时，填写现金长款单，不允许把长款抽走，发现短款时，应立即赔偿，收银机里只留找赎金。本班收银员足额地将找赎金移交给下一班的收银员，双方人员清点核实。现金营业收入的处理每天由加油站站长和出纳一起从收银台的保险箱中将营业收入款项取出进行清点核查。在清点核查过程中，必须由出纳点钱，站长监督，二人同时进行。出纳在清点现金前，必须与加油站站长、当班主管核对投款数量与每日保险箱存款记录表是否一致，然后按班次分开清点按要求填制销售日报表。如当天现金清点完后不能立刻送入银行，必须将现金封存好，放回保险箱中。现金清点后应立即入库，及时填写现金盘点报告，注明：开柜时间、经手人、金额、点的是哪几个班次的现金、长短款及责任人、假钞和责任人。现金报告一定要连续编号。现金送存。现金送存必须由站长和出纳完成，填写现金进账单，送存银行，或由银行来取；将现金进账单回单随同销货日报表送财务部门入账。出纳员应根据现金收支情况及时登记现金日记账。出纳员应根据现金收支情况与销售收入核对，二者必须一致。现金长短款处理（专指开柜清点营业现金时）。①假钞/短款的赔偿。点钱时发现，由收银员和主管赔偿；送存时发现，由出纳赔偿；长短款不能由任何人垫付，必须如实反映。②假钞/长短款的报告和处理。凭现金盘点报告表，根据会计处理原则做相应的会计分录。反映现金短少：借：待处理财产损益---待处理流动资产损益贷：现金如有责任人：借：其他应收款-------xxx责任人贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益收回责任人赔款：借：现金贷：其他应收款-------xxx责任人注：独立核算在加油站做账务处理，报账制单位在财务部门做财务处理。月末现金盘点每月28日由出纳盘点现金，会计监督。盘点后必须立即填写现金盘点报告表，报告表上必须有出纳、会计和站长的签名。长短款应及时反映，做法如日常盘点。结账前必须把手工账与电脑明细账核对一致。营业现金收